Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма 4-ФСС за 3 квартал 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Что нового в бланке 4-ФСС
Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.
При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:
- Таблица 1.1 заполняется теми организациями, чьи структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
- Таблица 2 заполняется компаниями и ИП, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала к другим работодателям.
- Таблица 3 предназначена для тех предприятий, на которых в отчётном периоде были страховые случаи – в ней отражается численность пострадавших.
Изменения 4-ФСС в 2023 году
ФСС разработал новый бланк 4-ФСС, который планировал ввести в действие с I квартала 2023 года. Обновление связано с тем, что с 1 января 2023 года вся страна перешла на прямые выплаты — ФСС платит больничные и пособия напрямую сотрудникам, а не возмещает работодателю.
Пока доступен только проект новой формы 4-ФСС — форма должна значительно сократиться. Из нее уберут информацию о расходах на страховое обеспечение, таблицы 2 и 3. Добавят таблицу 1.1 для расшифровки сведений об облагаемой взносами базе и сумме исчисленных взносов для организаций с ОП на отдельном тарифе взносов. Есть и другие изменения.
По данным ФСС в 1 квартале 2023 года новый бланк применять не придется, и есть вероятность, что его введут только со следующего года. При этом всем, кто отчитывается по старому бланку и перешел в проект прямые выплаты с начала 2023 года, надо учитывать: не заполнять строку 15 в таблице 2 и не заполнять и не сдавать таблицу 3.
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Предельный срок зависит от способа подачи. Страхователи, формирующие отчетность на бумаге, сдают отчет не позднее 20-го числа месяца после отчетного квартала. Страхователи, отчитывающиеся в электронном виде, отправляют форму до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Единая памятка бухгалтеру — срок сдачи формы 4-ФСС в 2022 году в одной таблице:
|
В электронном виде |
На бумаге |
|---|---|
|
|
Порядок составления отчета 4-ФСС бюджетной организацией
Рассмотрим пример заполнения 4-ФСС для бюджетного учреждения ГБОУ «ДОД СДЮСШОР “АЛЛЮР”». Среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила 2 человека. Для организации определен тариф 0,2 %. Со всеми работниками заключены трудовые договоры.
В таблице — инструкция по заполнению расчета 4-ФСС.
|
Наименование раздела формы 4-ФСС |
Как заполнять |
|---|---|
|
Титульный лист |
Вписываем сведения об организации в следующем порядке:
|
|
Таблица 1 |
В табличной части указываем сведения о произведенных начислениях сотрудникам, суммы, не включаемые в расчеты страховых взносов, налогооблагаемую базу. Сведения указываем в разрезе месяцев, общую сумму — нарастающим итогом. Информацию для заполнения отчетной формы получаем, сформировав оборотную ведомость по счету 302.10 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда». Определяем тариф взносов в соответствии с классом профессионального риска и тариф с учетом скидки или надбавки. Рассчитываем, сколько исчислено страховых взносов |
| Таблица 1.1 | Включаем в расчет, если в организации выделены самостоятельные квалификационные единицы |
|
Таблица 4 |
Вот какие сведения по охране труда указывают в отчете по форме 4-ФСС в 2022 году — информацию о проведенной специальной оценке условий труда и обязательных медицинских осмотрах. Если спецоценка не проводилась, то поставьте прочерки в ячейках. Сведения указываем по состоянию на 01.01.2022. Спецоценку и медосмотры, которые провели в течение 2022 года, не отражаем. В новой форме расчета 3-й класс условий труда разделяем на подклассы. |
Инструкция по заполнению 4-ФСС
Итак, все требования к заполнению бланка расчета содержит Прил. № 2 к Приказу ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (ред. от 07.06.2017). Их нужно соблюдать при занесении сведений в бланк расчета, заполняемого вручную, на бумаге, а также при оформлении ее электронного варианта.
| Раздел расчета | Инструкция по заполнению (что записывать) |
|
Титул (обязателен для заполнения) |
Регистрационный №;
код подчиненности; название организации, ее подразделения полностью (ФИО для ИП) и ее реквизиты; данные по численности персонала и о заполненных страницах с приложениями; сведения о главе организации либо ином полномочном лице |
|
Таблица 1 (для всех страхователей) |
Записывают все необходимые показатели (по начисленным работнику вознаграждениям, необлагаемым суммам и т. д.), а именно:
за последние 3 мес. конкретного периода, а также общую сумму нарастающим итогом. Размер тарифа определяется по классу проф. риска |
|
Таблица 2 (для всех страхователей) |
Данные по начисленным и уплаченным взносам «на травматизм» за требуемые промежутки конкретного периода;
возврат (зачет) лишних сумм, долги на конец заявленного периода |
|
Таблица 3 (заполняется, если есть данные) |
Траты по соцстрахованию, а именно:
соцпособия по временной нетрудоспособности в связи с профзаболеванием (при ЧП на производстве); отпускные на лечение в российских здравницах; средства на проведение предупреждающих мероприятий по сокращению травматизма на производстве и профзаболеваний |
| Таблица 4 (заполняется при наличии сведений) | Число застрахованных лиц, пострадавших при исполнении трудовых обязанностей на рабочем месте (т. е. по страховым случаям) |
|
Таблица 5 (для всех страхователей) |
Итоги уже проведенной спецоценки, а также медосмотров (требуемые показатели по оцененным рабочим местам, работникам, занятым на них, и др.) |
Таким образом, при отсутствии нужных показателей табл. 1.1, 3 и 4 не заполняют и не подают. В общем случае показатели записывают по графам по принципу одна графа – один показатель. При их отсутствии по графам проставляют прочерки.
Исправлять ошибки можно, но только установленным порядком. Корректирующие средства использовать для этих целей запрещается. Сначала перечеркивают неправильный показатель. Затем записывают его верное значение. Наконец, рядом проставляется дата внесения правки и подпись страхователя (иного полномочного лица).
ЕФС-1 1 отчет 2023: куда сдавать?
Предоставлять отчет нужно в СФР, в электронном виде или на бумажном носителе. Работодатели, у которых численность застрахованных лиц более 10 человек, должны подавать отчет только в электронном виде. Между тем, в электронном виде можно сформировать отчет ЕФС-1 — 2023 в ЗУП 3.1 – специализированной программе 1с, применяемой для автоматизации процессов в области зарплаты и управления персоналом.
При этом старые формы за 2022 уже должны были быть представлены в СФР в сроки:
- СЗВ-ТД по декабрьским мероприятиям — до 16 января;
- ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года — до 20 января;
- 4-ФСС за 2022 год — до 20 или 25 января;
Кто и когда должен сдавать форму 4-ФСС?
Расчет должны сдавать в подразделения Фонда Социального Страхования все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают физическим лицам вознаграждения, подлежащие обложению взносами на обязательное социальное страхование (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Однако если ИП не является страхователем (то есть не имеет работников и не выплачивает им вознаграждение), то обязанности сдавать отчет в фонд за «травматизм и профессиональные заболевания» не возникает.
В соответствии с п.1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ установлены следующие сроки сдачи отчета:
- на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
Отчетным периодом является 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Страхователи, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, и вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает такой предел, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальный орган ФСС в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.
Если среднесписочная численность за предшествующий расчетный период составляет 25 человек или менее, то страхователь вправе подавать документы как на бумажном носителе, так и в форме электронных документов.
Форма 4-ФСС 2020-го года
Форма имеет следующий состав:
- Титульный лист
- Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
- Таблица 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ»;
- Таблица 2 «Расчет базы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- Таблица 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- Таблица 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
- Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
Обязательными для сдачи являются титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Их необходимо сдавать в любом случае, даже если в отчетном периоде страхователь не имел начислений за «травматизм». Остальное заполняется только в случаях, когда соответствующие показатели имеют место быть.
Как заполнить таблицы
Таблица 1
Она содержит сведения о выплатах за каждый месяц отчётного квартала и в целом за год. Если не было исключаемых выплат, суммы должны быть равны базе начисления взносов. Дополнительно нужно указать размер страхового тарифа с учётом надбавки или скидки.
Таблица 2
Вносить сведения необходимо на основании записей бухгалтерского учёта. Здесь должны быть указаны расчётные суммы по взносам на травматизм с начислений, произведённых за каждый месяц квартала, и сумма взносов, которые доначислены после проверки. Из этого выводят размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражают сведения по оплате взносов с начала года. Строку 15 не заполняют те, кто работает по проекту Прямые выплаты. С 2021 года на новую схему выплат перешли все регионы.
Таблица 5
В неё включают данные о количестве рабочих мест, где проводилась спецоценка условий труда. По общим правилам такие сведения должны быть указаны на 1 января каждого года. Эту таблицу необходимо заполнять всегда, даже если во всех остальных таблицах прочерки. Исключение — если ИП или компания зарегистрировались как страхователь в текущем году. Все остальные должны получить информацию:
- от кадровой службы — о количестве рабочих мест (эти сведения нужны для графы 3), числе работников, обязанных проходить медосмотры (графа 7) и уже их прошедших (графа 8);
- из отчёта по СОУТ — о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесённых к вредным и опасным условиям труда (графы 4–6).
Срок сдачи нулевой 4-ФСС за 2021 год
Срок сдачи 4-ФСС зависит от того, по какой форме подается отчет:
| Отчетный период | Отчет на бумаге | Отчет в электронной форме |
| 2019 год | 20.01.2020 | 24.01.2020* |
| 1 квартал 2021 года | 20.04.2020 | 24.04.2020* |
| полугодие 2021 года | 20.07.2020 | 24.07.2020* |
| 9 месяцев 2021 года | 20.10.2020 | 23.10.2020* |
Как представляется отчетность в ФСС
Оформленные документы в 2017 году можно представить одним из трех способов.
- Лично при визите в отделение ФСС. Для этого юридическому лицу нужно обратиться в отделение по месту регистрации ООО. Физическое лицо посещает отделение ФСС по месту своей регистрации как индивидуального предпринимателя. Такой подход может потребовать больше времени, но позволяет сразу же получить консультацию в случае затруднений.
- Почтовое отправление с описью. Чаще используется при сдаче нулевых показателей. В такой ситуации сведения в базу не передаются, поэтому и ошибок здесь не возникнет. При подаче таким способом день отправки будет считаться датой представления документов.
- Удаленно через интернет. Для проведения операции не потребуется дополнительно уведомлять отделение ФСС. Стоит отметить, что для предприятий, где численность работников превышает 25 человек, сдавать отчетность в электронном виде обязательно. Простая бумажная форма документа в 2017 году доступна только для небольших фирм.
Нулевой 4-ФСС, и зачем его сдают?
Нулевой отчет 4-ФСС относится к одному из видов страховой бухгалтерской отчетности. Он касается конкретного предприятия, если в течение отчетного периода организация не вела деятельность и не было выплат в пользу застрахованных лиц и начисленных сумм страховых взносов. Нулевая 4-ФСС – это одна и та же форма, что и 4-ФСС, только без данных по выплатам.
Организация, ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица, обязаны ежеквартально оформлять отчет и сдавать его в установленные сроки в соответствии с требованиями законодательства, даже при отсутствии персонала. Сдавать расчет по форме 4-ФСС должны все работодатели, которые начисляют вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам. Кроме того, расчет обязаны сдать и граждане, которые нанимают официальных помощников по трудовым договорам.
Ситуаций отсутствия данных по этому отчету существует множество, например:
- запущенный процесс ликвидации предприятия;
- реорганизация экономического субъекта;
- новая компания не начала работу, и зарплаты отсутствуют и т. д.
Кто, куда и как сдаёт отчёт 4-ФСС
4-ФСС сдают ИП и организации, которые начисляют выплаты работникам по трудовым договорам или договорам ГПХ. Для предпринимателей без сотрудников сдача 4-ФСС обязательна, если они платят добровольные взносы за себя же.
Работодатель делает взносы и отчитывается за сотрудников на ГПХ, если договор предусматривает страхование исполнителя.
Отчёт нужно направить в территориальное отделение ФСС:
- по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчётного счёта или не начисляющих зарплату сотрудникам);
- по месту учёта подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
- по месту жительства ИП.
Отчёт 4-ФСС подаётся 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подаётся. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:
- если их до 10 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге или в электронном виде на выбор работодателя;
- если 11 и более — только в электронном виде.
Кто и куда сдает отчет 4-ФСС
Экономические субъекты, производящие выплаты в пользу физлиц, обязаны исчислять взносы на соцстрахование с таких выплат, перечислять их по назначению и ежеквартально отчитываться в контролирующие органы. Таким образом, представлять отчет 4-ФСС должны все работодатели. Но здесь нужно иметь в виду два момента:
- Если в организации нет наемных работников, а присутствует лишь директор, являющийся единственным учредителем и не получающий никаких выплат, то она все равно должна ежеквартально сдавать 4-ФСС с нулевыми показателями.
- Индивидуальные предприниматели, работающие в одиночку, не отчитываются по оговариваемой форме. Более того, при отсутствии заключенных трудовых договоров они не обязаны регистрироваться и вставать на учет в ФСС.
Какие таблицы заполнять в 4-ФСС по больничным смотрим на нашем форуме.
Направлять отчет нужно по месту нахождения (регистрации). Это касается ИП и компаний без обособленных подразделений. ОП отчитывается по месту своего нахождения в том случае, если у него есть отдельный расчетный счет и оно самостоятельно осуществляет начисление заработной платы своим работникам. В противном случае все данные включаются в расчет головной организации.
Нюансы 4-ФСС в 2021 году
Коронавирусный год не вызвал каких-то особых изменений в правилах заполнения 4-ФСС.
Вопрос, который волнует многих работодателей, связан с компенсацией ФСС расходов на профилактику коронавируса.
Об этом подробно мы рассказали здесь «Средства индивидуальной защиты от COVID-19 и не только с 04.08.2020 оплатит ФСС».
Надо ли отражать в 4-ФСС суммы ожидаемой компенсации? Ответ – нет. Выплата компенсаций за профилактику коронавируса от ФСС носит заявительный характер. А максимальная сумма компенсации привязана к сумме взносов, уплаченных в 2021 году. Поэтому в 4-ФСС за 9 месяцев 2021 никаких данных, связанных с компенсацией, не попадет.