Как перейти на ПСН в 2023 году: подаем заявление

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как перейти на ПСН в 2023 году: подаем заявление». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Осуществить переход на патентную систему смогут в 2021 году только индивидуальные предприниматели (ИП). При этом им будут предъявлены требования. Первый момент – среднесписочная численность. В штате по всем разновидностям предпринимательской деятельности, подлежащим обложению ПНС, должно быть не больше 15-ти сотрудников за налоговый период. Акцентируем внимание на том, что речь идет о новом условии применения ПНС.

Таблица сравнения условий ЕНВД и ПСН (с изменениями, вступающими в силу с 2021 года)

Показатель	ЕНВД	ПСН
Налогоплательщики	Юридические лица и ИП	ИП
Ставка налога	15% от вменённого дохода	6% от предполагаемого дохода
Максимальное число наёмных работников, человек	100	15
Максимальная выручка в год, рублей	150 миллионов	60 миллионов
Ограничения	Площадь зала по обслуживанию посетителей (общепит) или торгового зала для розничной торговли до 150 кв.м.	Площадь зала по обслуживанию посетителей (общепит) или торгового зала для розничной торговли до 150 кв.м.
Подача заявления в ИФНС	В течение 5 дней с начала применения	За 10 рабочих дней до начала применения
Тип заявления	Уведомительный	Разрешительный
Потеря возможности применения налогового режима	Превышение числа работников в 100 человек.	Превышение числа работников в 15 человек Превышение выручки 60 миллионов рублей в год
Возмещение налогов при утере права на налоговый режим	НДС, налог на имущество, НДФЛ. Вернуть с начала квартала	НДС, налог на имущество, НДФЛ за минусом стоимости патента. Вернуть с начала деятельности по патенту
Срок возврата права на налоговый режим	В любое время после устранения причин	С начала нового календарного года
Уменьшение налога на сумму страховых взносов	Можно уменьшать с работниками до 50%, без работников до 100%	Можно уменьшать с работниками до 50%, без работников до 100%
Учёт доходов	Не нужен	Ведение книги учёта доходов
Налоговый период	Квартал	Год или срок на который выдан патент. В 2021 году если патент выдан на год, налоговый период — месяц
Налоговые декларации	Раз в квартал	Нет
Налоговые каникулы	Нет	Да

Самозанятость: как перейти с ЕНВД на НПД

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

• если от физлица, ставка налога будет 4%,
• если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

• продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
• перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
• добывают и продают полезные ископаемые,
• ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Сравнение ЕНВД и патента

ПСН – одна из лучших систем, которая может быть выбрана взамен вмененки. Поэтому важно знать, чем отличается ЕНВД от патента, и в чем сходства двух этих видов налогообложения.

Начнём сравнивать режимы с их сходств. Главное, о чем нужно упомянуть, это, конечно, то, что в них не учитывается фактическая выручка: налог платится с потенциального дохода. Также системы похожи в том, что освобождают предпринимателя от НДФЛ и НДС, а также могут использоваться с ограниченным списком видов деятельности. Различия же можно посмотреть в таблице со сравнением ЕНВД и патента:

Параметр	ПСН	ЕНВД
Наемные работники	До 15 человек	До 100 человек
Ограничение по доходу	До 60 млн рублей	Нет
Виды деятельности	Больше видов
Ограничение срока действия	От 1 месяца до 1 календарного года	Нет
Учет доходов	Нужно вести книгу доходов по каждому патенту	ИП можно не вести
Налоговая декларация	Нет	Ежеквартально
Документы на открытие	Подача заявления на каждый срок действия	Подача заявления только один раз

Кто не сможет перейти на ПСН?

В новой редакции закона определили виды бизнеса, которые не могут перейти на патентную систему:

• производство подакцизных товаров;

• добыча и реализация полезных ископаемых;

• розничная торговля с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;

• услуги общественного питания с площадью зала для посетителей более 150 квадратных метров;

• оптовая торговля и торговля по договорам поставки;

• услуги по перевозке грузов и пассажиров, если у предпринимателя в собственности или распоряжении более 20 автомобилей;

• сделки с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами;

• кредитные и другие финансовые услуги.

Произведем сравнительный расчет размера налоговой нагрузки при применении различных систем налогообложения на примере Калининградской области.

Исходные данные: Магазин розничной торговли промышленными товарами в г. Калининград с площадью торгового зала 20 кв.м. У ИП принят на работу 1 продавец. Заработная плата составляет 15 000 руб. в месяц. Страховые взносы уплачены своевременно. Оборот составляет 700 000 в мес. Размер всех расходов составляет 80 % от выручки.

Налоговая нагрузка на бизнес из расчета за месяц составит:

Налоговые режимы ИП	Общая сумма всех налогов и взносов, руб.	Доля налогов в доходах (налоговая нагрузка)
ЕНВД	13 175	1,88 %
УСН (доходы)	42 000	6 %
УСН (доходы – расходы)	33 483	4,78 %
Патент	20 663	2,95 %
Общий	48 279	6,9 %

Что лучше использовать для предпринимательства — ЕНВД или патент? Из всего, что было сказано ранее, можно выделить несколько плюсов и минусов каждого режима.

Начнем с ЕНВД. Его положительные стороны:

• простая налоговая отчетность;
• отсутствие особенностей при расчете налогов;
• нет зависимости от реального дохода ИП;
• возможность уменьшения налога за счет страховых отчислений;
• можно не применять кассовую технику.

Но и недостатки у данного режима тоже имеются. Например:

• строгое ограничение по областям применения;
• с 2018 года вмененный налог планируют отменить;
• фиксированный налог при минимальных доходах;
• необходимость подавать налоговую декларацию.

Как перейти на патент в 2021 году в России?

ИП может осуществить переход на патент сразу после регистрации либо в другой день. Разрешение выдают на срок от месяца до года. В ИФНС нужно подать соответствующее заявление (форма №26.5-1 (КНД 1150010)). Спустя пять рабочих дней ФНС пришлет разрешение или уведомит об отказе.

В патенте будут указаны его стоимость, а также сроки уплаты. Правильность расчета налога на ПНС можно проверить на сайте ФНС. Срок оплаты патента напрямую зависит от срока действия. Так, при сроке применения ПНС до полугода налог должен быть выплачен на протяжении срока действия вашего патента.

Если же патент оформили на срок от шести месяцев до одного года, то расчет должен быть осуществлен двумя траншами. Одна треть суммы перечисляется в течение 90 дней с того момента, как был осуществлен переход на ПНС, а оставшиеся две трети – до завершения срока действия патента.

Уточним, что кроме этого ИП должен будет выплатить страховые взносы – как за себя, так и за своих сотрудников. Уменьшение стоимости патента на общую сумму выплаченных взносов – невозможно.

Итак, предпринимателю разрешили уплачивать ЕНВД за тот период, в течение которого он первоначально собирался работать на патенте. Основным для него был общий режим налогообложения, на его применении настаивали налоговики, но доказать свою правоту им не удалось.

Что делать другим предпринимателям? К сожалению, ВС РФ так и не сделал внятного вывода: можно ли все‑таки так поступать, как сделал данный предприниматель. Однако он полностью поддержал судебное решение, в котором суд предоставил такое разрешение предпринимателю, то есть согласился с этим разрешением. Очевидно, дело не только в непоследовательных действиях налоговой инспекции. Тем более возможность применять спецрежим в виде уплаты ЕНВД задним числом, как выяснилось, сама по себе соответствует законодательству. Только предпринимателю стоит оценить, насколько ему это выгодно с учетом не только экономии по сравнению с налогообложением, прямо зависящим от объема доходов, но и наличия потерь в виде штрафов, пусть и с возможностью воспользоваться смягчающими обстоятельствами.

Это касается теперь и предпринимателей, для которых основной режим налогообложения не ОСНО, а УСНО или ЕСХН. В случае утраты права на ПСНО с них никто не будет требовать уплатить НДФЛ и НДС, но может оказаться, что им еще выгоднее за прошедший период быть «вмененщиками».

Каким ИП на ЕНВД могут отказать в выдаче патента

В выдаче патента вам вполне серьезно могут отказать по следующим причинам:

• указанный вид деятельности не входит в список тех, по отношению к которым возможно применение ПСН;
• при выборе срока действия патента даты выходят за пределы одного календарного года. Патент не имеет переходящую форму из одного года в другой и действует в рамках одного календарного года;
• индивидуальный предприниматель утратил право на патент, но повторно обращается в новом году в ИФНС;
• у предпринимателя есть определенная сумма задолженностей по ПСН;
• некорректное заполнение заявления на ПСН, например не заполнены все поля.

Но даже если ИП по всем параметрам подходит для внедрения патента, стоит определиться, выгодна ли патентная система налогообложения в конкретном случае. В первую очередь, стоит ознакомиться с ее преимуществами:

1. Стоимость патента относительно невысока. Конечно, конечная цена зависит от ведущейся деятельности и местонахождения ИП, однако по сравнению с вложениями, предусмотренными другими режимами, покупка патента считается достаточно выгодной.
2. Выбор срока действия. Законодательно предусмотрено, что срок действия патента колеблется от 1 до 12 месяцев, о чем сообщает статья 346.45 НК РФ. В первую очередь, это выгодно предпринимателям, которые только запускают новое направление деятельности и хотят опробовать его прибыльность. Либо для бизнесменов, решивших предоставить разовые услуги в определенном направлении, укладывающихся в определенный срок.
3. Упрощенная система ведения налоговой отчетности. В отличие от других режимов, ИП на патенте декларации не предоставляют.
4. Отсутствие необходимости перечислять взносы на медицинское страхование и соц защиту для работников. Однако подобное преимущество недоступно для ИП, в деятельность которых включена торговля в розницу, ведение общепита или сдача недвижимости в аренду.

Однако налогообложение ПСН имеет и некоторые минусы, о которых обязательно должен знать предприниматель, решивший вести деятельность в рамках указанного режима. Перечень недостатков выглядит следующим образом:

• Недоступность патента для юридических лиц. Налоговая поставит на учет по подобной системе только ИП
• Существенное ограничения типов разрешенной деятельности
• Возможность нанять слишком малое число работников. То есть, патент доступен только малому бизнесу
• Налог нужно оплатить не по итогам определенного периода, а заранее. По сути предприниматель вносит авансовый платеж, не зная, какую прибыль получит
• Если патент не оплачен вовремя, к предпринимателю применяются различные штрафные санкции, начисляется пеня в соответствии с письмом ФНС от 06.02.2017 г. № СД-19-3/19@. Ранее предприниматель и вовсе лишался патента и, соответственно, возможности вести дальнейшую деятельность в выбранном направлении. Однако изменения, внесенные ФЗ №401-ФЗ, принятым 30 декабря 20016 года, подобные санкции отменили. В 2020 году вернуть их не планируется

Но несмотря на недостатки, ситуаций, когда нужен патент, имеется масса преимуществ. Например, его выгодно использовать при открытии собственного небольшого магазина, а также при предоставлении услуг населению. Причем в 1 пункте статьи 346.45 НК РФ отмечено, что предприниматель может получить несколько патентов на каждый вид деятельности.

Порядок перехода с ЕНВД на патент: причины для отказа

Вопрос о том, будет ли работать патент после ЕНВД, тесно связан с тем, по каким причинам ФНС может отказать предпринимателю. Возможные причины следующие:

• вид деятельности не подходит под ПСН. Полный список можно посмотреть на сайте Налог.ру по ссылке: недавно его расширили;
• выбранный период действия не вмещается в календарный год. В таком случае нужно уменьшать время работы, чтобы вписаться;
• если предприниматель утратил право на патент, обратиться за ним сможет только в следующем календарном году. Эта причина редко становится помехой бизнесменам, которые хотят использовать вместо ЕНВД патент с 2021 года, право утрачено в этом году;
• бизнесмен имеет долг за ПСН;
• в заявлении есть ошибки.

Переход с ЕНВД на ПСН с 2021 года

Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.

Его могут купить предприниматели, которые:

• ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.
• по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

• ПСН применяется ИП от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года в отношении отдельных видов деятельности.
• ИП вправе получить несколько патентов — на каждый из разрешенных видов деятельности.
• ПСН разрешается совмещать с другими режимами налогообложения (кроме НПД).
• Утрата права на патент влечет перерасчет налогов по основному для ИП режиму налогообложения.

Переход с ЕНВД на патент

Налог могут применять только те физлица или индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги самостоятельно, без наемных работников. Если услуги оказываются физическим лицам, ставка – 4%, а если юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, то 6%.

О том, как стать самозанятым, читайте тут>>

При переходе с ЕНВД на патент ИП следует заранее узнать их отличия, а также негативные и положительные стороны каждой системы.

Прежде чем обозначить различия, поговорим немного о сходствах систем:

• При использовании ЕНВД или ПСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц, который рассчитывается по среднегодовой стоимости;
• Применение ЕНДВ или ПСН не влияет на налоговый взнос – он не зависит от размера реального дохода, от предпринимательской деятельности;
• ПСН, как и ЕНВД можно применять в отношении только определенного перечня видов деятельности.

В таблице ниже рассмотрим основные отличия ЕНВД от патента:

Показатель	ПСН	ЕНВД
Кто уплачивает налоги?	Только ИП	Организации и ИП
Сколько составляет налоговый период?	1-12 месяцев календарного года	1 квартал
Какое допустимое количество рабочего коллектива?	До 15 сотрудников	До 100 сотрудников
Сколько составляет максимальный суммарный доход за календарный год?	Не более 60 миллионов рублей	Не более 150 миллионов рублей
Какой максимальный метраж торгового помещения?	50 кв.м	150 кв.м
Осуществляется ли оптимизация налогового взноса?	Налог невозможно уменьшить.	Налог возможно уменьшить на страховые взносы и больничные пособия за первые 3 дня болезни.
Что относится к ключевым обязанностям налогоплательщика системы?	Декларации не нужны, выплата за патент производится 1-2 раза в год, ведется книга учета доходов (КУДиР).	Декларации подаются 4 раза в год.

Как изменится патентная система в 2022 году: потенциальный доход, учет взносов, льготы при переходе с ЕНВД

Добавим, что с 2022 года указанный список станет длиннее. В нем появятся новые пункты. Например, деятельность стоянок для автотранспортных средств; услуги по уходу за домашними животными; сборка и ремонт очков и др. Всего в статье 346.43 НК РФ перечислено 80 видов деятельности. Благодаря этому, ПСН будет доступен для предпринимателей, которые в 2022 году по соответствующим направлениям бизнеса находились на «вмененке» (см. « Отмена ЕНВД с 2022 года: как перейти на УСН, ОСНО, патент или ЕСХН и работать дальше »).

За субъектами РФ сохранены и другие полномочия. Они вправе устанавливать потенциально возможный доход: на единицу численности персонала или автотранспортных средств, на 1 кв. м. площади торгового зала и проч. В 2022 году этот список станет открытым. Регионам разрешили включать в него любые показатели, имеющие отношение к «патентному» бизнесу. В частности, утвердить потенциально возможный доход на 1 кв. м. площади автостоянки (новая редакция подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Как воспользоваться правом на уменьшение налога? Нужно представить в инспекцию уведомление в письменном виде. Также документ можно переслать в электронной форме, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью. Если к этому моменту патент уже будет оплачен, деньги разрешено зачесть или вернуть.

Субъекты РФ по-прежнему смогут устанавливать региональные ограничения. Для услуг перевозки — по количеству единиц транспорта. Для розницы и общепита — по числу объектов торговой сети и общественного питания. Для арендодателей — по общей площади сдаваемых в наем помещений и участков земли (сейчас ограничение распространится только на собственные объекты, а с 2022 года — еще и на те, которые арендодатель сам у кого-то снимает). Плюс к этому будет разрешено вводить региональные ограничения по площади торгового зала (например, 140 кв. м. или менее) и зала обслуживания посетителей. Для прочих видов бизнеса — по иным физическим показателям (новая редакция подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

• 12-ти кратной базовой доходности по определенному виду деятельности;
• величины физического показателя, характеризующего соответствующий вид деятельности;
• коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2022 год (равен 2,005);
• коэффициента пересчета налоговой ставки 15/6;
• уменьшающего коэффициента 0,5.

Переход с ЕНВД на патент

Налог могут применять только те физлица или индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги самостоятельно, без наемных работников. Если услуги оказываются физическим лицам, ставка – 4%, а если юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, то 6%.

О том, как стать самозанятым, читайте тут>>

При переходе с ЕНВД на патент ИП следует заранее узнать их отличия, а также негативные и положительные стороны каждой системы.

Прежде чем обозначить различия, поговорим немного о сходствах систем:

• При использовании ЕНВД или ПСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц, который рассчитывается по среднегодовой стоимости;
• Применение ЕНДВ или ПСН не влияет на налоговый взнос – он не зависит от размера реального дохода, от предпринимательской деятельности;
• ПСН, как и ЕНВД можно применять в отношении только определенного перечня видов деятельности.

В таблице ниже рассмотрим основные отличия ЕНВД от патента:

Показатель	ПСН	ЕНВД
Кто уплачивает налоги?	Только ИП	Организации и ИП
Сколько составляет налоговый период?	1-12 месяцев календарного года	1 квартал
Какое допустимое количество рабочего коллектива?	До 15 сотрудников	До 100 сотрудников
Сколько составляет максимальный суммарный доход за календарный год?	Не более 60 миллионов рублей	Не более 150 миллионов рублей
Какой максимальный метраж торгового помещения?	50 кв.м	150 кв.м
Осуществляется ли оптимизация налогового взноса?	Налог невозможно уменьшить.	Налог возможно уменьшить на страховые взносы и больничные пособия за первые 3 дня болезни.
Что относится к ключевым обязанностям налогоплательщика системы?	Декларации не нужны, выплата за патент производится 1-2 раза в год, ведется книга учета доходов (КУДиР).	Декларации подаются 4 раза в год.

Похожие записи:

• Во сколько можно покупать водку в уфе в 2021 году
• Повредили припаркованный автомобиль: порядок действий.
• Какой температуры должна быть горячая вода в квартире?