Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Украине. Ставки НДФЛ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.
Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
|
Вид декларации |
Срок |
|
Декларация по налогу на прибыль за год |
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) |
|
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал) |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Регистрация плательщика НДС
Порядок проведения обязательной регистрации плательщика НДС предусматривает подачу заявления по месту жительства датой не позднее 10 числа следующего месяца, за превышением лимита в 1 млн. грн. Регистрация по собственному желанию предусматривает порядок подачи заявления за 20 дней до начала нового налогового периода. Если предприниматель еще до регистрации предприятия решил быть плательщиком НДС, то заявление можно подать при регистрации ФЛП или юридического лица. Оно подается в органе государственной регистрации в общем пакете документов.
При замене ставки единого налога на такую, при которой предусмотрен налог на добавленную стоимость, заявление для регистрации плательщика НДС предоставляют за 15 дней до наступления нового квартала. Когда плательщик меняет упрощенную систему на другое налогообложение, то заявление такому лицу следует подать до 10 числа следующего за переходом месяца. Когда срок припадает на выходной или праздничный день, то крайним сроком подачи заявления определяют следующий день.
Когда у налогоплательщиков есть права на электронный документооборот между ним и контролирующими органами, то заявление можно подать в электронной форме.
Заявление для регистрации подают лично руководитель или его представитель с документальным подтверждением своего статуса. Контролирующему органу выделяют три рабочих дня для внесения записи предприятия в реестр плательщиков НДС. Процедура проводится если нет оснований отказать в регистрации. Последним этапом регистрации плательщика НДС станет получение выписки из реестра плательщиков налога. Государственная фискальная служба предоставляет выписку по запросу организации в течение 2 рабочих дней. Действие выписки продолжается пока не внесены изменения.
Реестр плательщиков НДС
Иногда в работе по новым поставщикам необходимо уточнить: является ли новый контрагент плательщиком НДС? Проверить можно онлайн с помощью сайта «Электронный кабинет плательщика». В меню «Реестры» есть «Данные реестра плательщиков НДС». По ЕГРПОУ или названию для юридических лиц, ИНН или по фамилии, имени для ФЛП возможно найти информацию. Выписка из реестра плательщиков НДС формируется по форме № 2-ВР. В ней содержатся актуальные на дату формирования данные.
В выписке указывают такие данные:
- Наименование или ФИО плательщика;
- Номер плательщика НДС;
- Дата регистрации плательщиком НДС;
- Перечень видов деятельности сельскохозяйственного производства, лесного хозяйства, рыбоводства, на который распространяется специальный режим налогообложения;
- Дата внесения записей о видах деятельности.
Электронную выписку можно получить через Электронный кабинет плательщика. Выписка действительна до внесения изменений.
Подача декларации и срок уплаты
Порядок заполнения и форма налоговой декларации по НДС определены и утверждены Приказом Минфина Украины. Отчетный налоговый период в большинстве случаев используют равный одному календарному месяцу. С таким налоговым периодом декларацию подают до 20-го числа, следующего за отчетным месяца. Есть некоторые нюансы в определении налогового периода при регистрации и аннулировании предприятия. Рассмотрим их.
Когда лицо, плательщик налога, зарегистрировалось не в первый день месяца, то период первой отчетности определяют с момента регистрации до последнего дня следующего целого календарного месяца.
Когда плательщик налогов аннулирует свою налоговую деятельность не в последний день месяца, то последний налоговый период для отчетности — период с первого дня этого месяца и до даты аннулирования.
Есть случаи, определенные в Налоговом кодексе, в которых налоговым периодом считается квартал.
Такой период действует по выбору для плательщиков единого налога. Заявление о выборе подают с декларацией за последний отчетный период года. Новый квартальный отчетный период действует с наступающего календарного года.
Квартальные налоговые декларации по НДС предоставляют в органы контроля в течении сорока календарных дней после окончания отчетного квартала.
Когда плательщик налогов переходит с упрощенной системы на общую, он обязан самостоятельно перейти и подавать декларацию НДС по результатам календарного месяца. Переход на месячный отчетный период проводят с месяца регистрации плательщиком на общей системе налогообложения.
Сумму расчетного налогового обязательства по уплате НДС налоговый агент обязан перечислить в бюджет в течении 10 календарных дней после крайнего срока подачи декларации о налоге. Фактически это к первому числу следующего после подачи декларации месяца.
В эмиссионно-инфляционном тупике имени МВФ
Правительство хочет решить очень сложную экономическую задачу — разогнать инфляцию до 30%, чтобы за счет НДС повысить доходы госбюджета и при этом избежать повышения пенсий и зарплат бюджетников. Но добиться этого непросто.
Упомянутая экономическая модель чревата обвалом покупательского спроса, ведь для многих украинцев часть товаров моментально станет недоступной роскошью из-за их дороговизны. А такая ситуация может спровоцировать падение продаж и… объемов поступления НДС.
Тем не менее у Кабмина есть шанс повысить доходы бюджетников за счет эмиссии. Такой шаг позволит удержать высокую инфляцию и спрос на товары по новым ценам. Но тогда придется либо повышать минимальную заработную плату и пенсию, либо вводить какие-то новые принципы их начисления.
Правительство тут явно зашло в тупик. А виноват в этом МВФ. Поскольку Фонд неизменно и решительно выступает против повышения минимальной зарплаты и пенсии в ближайшие годы. Эта организация настаивает на соблюдении политики жесткого урезания государственных расходов — прежде всего за счет бюджетников и пенсионеров. Но украинская власть не готова к радикальным мерам, поскольку они только озлобят население, а экономику не спасут.
Почему все платят одинаково
Еще один вопрос, который часто задают потребители: много ли украинцы платят налогов по сравнению с другими странами? Чиновники любят обвинять граждан в том, что они часто работают неофициально, а эксперты говорят, что украинская система налогообложения заставляет людей уходить в тень. Дело в том, что наши граждане платят одинаковые налоги как с минимальной зарплаты, так и с миллионных доходов членов каких-нибудь наблюдательных советов госпредприятий. В большинстве же развитых стран люди с невысокими официальными доходами платят невысокие налоги или вовсе освобождены от них.
— Например, в Великобритании предельная ставка налога на доходы составляет 45%, но ее платят только те, кто зарабатывает более 50 тысяч фунтов в год. Доходы до 50 тысяч фунтов облагаются по ставке 20%, а доходы ниже тысячи фунтов в месяц (это 37,8 тыс. грн) — вообще не облагаются налогом, — резюмируют эксперты. — Налоговая система Украины достаточно запутанная. Не в последнюю очередь власть делает это намеренно: чтобы не раздражать граждан, их убеждают в том, что налоги за них платят продавцы и работодатели.
КСТАТИ
Сейчас даже многие продавцы подакцизных товаров начали указывать в чеке, какую сумму налогов заплатил покупатель, заправляя, например, бензин на АЗС. Возможно, это поможет гражданам оценить, сколько на самом деле забирает государство в бюджет.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Покупатель платит этот налог, его видно в чеке и он сразу включен в цену. Размер налога привязан к добавленной стоимости, которая зависит от сферы деятельности производителя или поставщика услуг.
Например, НДС составляет:
- 0%, если сфера — это экспорт товаров и сухопутный экспорт услуг, путешествия за границу;
- 7% для билетов на театральные и цирковые представления, концерты, экскурсии, кино, стоимость проживания в отеле;
- 14% для поставки и ввоза некоторых видов сельскохозяйственной продукции;
- 20% для продажи товаров, предоставления услуг или ввоза товаров в Украину.
В 2020 году Украина получила 400,6 млрд гривен НДС.
Заметно, что новые налоги не должны нанести сильного вреда кошельку украинцев, а направлены именно на бизнес. Поскольку платными услугами Google и Facebook, преимущественно, пользуются рекламодатели.
Правда, в будущем могут подорожать подписки, покупка фильмов, сериалов, книг и других товаров, но никто об этом еще не сообщал.
Аналогично и с налогами на землю и недвижимость, которые скажутся только на бизнесе и не коснутся обычных покупателей или держателей нескольких соток под огород или дачу.
Если же говорить о «классических» налогах, то они тоже остаются без изменений, кроме ЕСВ, который всегда пропорционально растет до размера минималки.
Поэтому в 2022 году налоговые изменения больше ощутит бизнес, который рекламируется в поисковых системах и соцсетях, небольшие застройщики и крупные сельхозугодья, а также ИТ-отрасль.
Итоговая таблица ставок на 2023 год
Таким образом, итоговая таблица ставок на 2023 год выглядит следующим образом.
| Ставка | Область применения |
| 0% | · экспортные товары;
· перевозки за рубеж; · операции по транспортировке нефти и нефтепродуктов. |
| 10% | · товары для питания;
· товары для детей; · медпрепараты; · печатные издания сферы культуры |
| 20% | прочие операции |
Подоходный налог для нарушителей — 26%
Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 26% вместо 20% в отношении доходов:
- исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
- при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
- при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.
Налоги на имущество в Турции
Транспортный налог в Турции платят физические и юридические лица — владельцы наземных автотранспортных средств, воздушного и водного транспорта: автомобилей, яхт, катеров, самолетов и вертолетов.
Налог на автомобили определяется в соответствии с годом выпуска, весом, стоимостью автомобиля и мощностью двигателя. Для расчета налога на самолеты и вертолеты учитывается максимальная взлетная масса.
Транспортный налог начисляется ежегодно в начале января, а уплачивается частями — в январе и июле каждого года.
НДС при покупке нового автомобиля у официального дилера в Турции уплачивают все покупатели, кроме иностранцев с действующим разрешением на работу.
Россиянам рассказали, отчего зависит победа РФ
Военный корреспондент Александр Сладков поделился личным мнением, отчего зависит победа России в российско-украинском конфликте. В своем телеграмм канале он написал, что решающим фактором станет разворачивание РФ военно-промышленного сектора, становление промышленности «на военные рельсы».
В таком случае, считает Сладков, Киеву не помогут ни поставки для ВСУ танков «Арзамас», ни увеличение числа тактических ракет, ни обучение украинских военнослужащих западными инспекторами. Если Россия развернет свой оборонно-промышленный комплекс, Украине не поможет ровным счетом ничего, уверен военкор.
«Российский ВПК обязан обеспечить нашу победу. И попутно заработать денег в наш бюджет так, чтобы нашу боевую технику, побеждающую НАТО, покупали в Южной Америке, в Азии и на Востоке» — именно так написал Сладков на своем канале.
Надо отметить, что многие россияне придерживаются такого же мнения, но некоторые из них до конца не понимают, что такое развертывание ВПК, отчего опасаются таких мероприятий.
Путин оценил возможность «затягивания» конфликта на долгие годы
На одной из пресс-конференций журналисты задали Владимиру Путину вопрос, не думает ли он, что специальная военная операция «затянулась», и, скорее всего, продлится долгие годы. На что российский лидер ответил четко и ясно:
«Вооруженные силы стремятся закончить это, как можно быстрее. Что касается, что и как происходит, я уже много раз говорил: интенсификация боевых действий ведет к неоправданным потерям. Курочка по зернышку клюет.»
Путин отметил, что все вооруженные конфликты, которые происходили в истории, всегда заканчиваются мирными переговорами. На поле боя нет победивших или проигравших. Война всегда несет разруху и горечь. И чем быстрее в Киеве это поймут, тем быстрее закончится специальная военная операция.
Президент РФ говорит о том, что никто кроме России не хочет «объединения русских народов». Но РФ продолжить делать все, чтобы это произошло.
Путин неоднократно замечал, что Европе не нужен такой сильный конкурент, как Россия, поэтому европейские власти, совместно с США, всеми силами пытаются уничтожить РФ, как государство. Президент жестко ответил тем, кто предрекал крах России, кто «закапывал» экономику нашей страны.
В настоящее время показатели РФ в экономическом плане превосходят аналогичные параметры других стран «большой двадцатки». И это несмотря на все санкции, которые были введены на протяжении последних10-ти лет, а в особенности, в течение этого года.