Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на выигрыш в лотерею в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто коммерческие организации — салоны красоты, кафе, торговые сети — называют свои розыгрыши призов лотереями. Это делается в рекламных целях: когда за оплату товаров и услуг обещают приз, покупатели охотнее тратят деньги. Но с точки зрения закона такие акции не являются лотереями, поскольку не учреждаются государством. Налог в 13% к ним неприменим.
Можно ли играть в зарубежные лотереи
Многие относятся к российским лотереям с явным недоверием – управляет ими не государство, розыгрыши могут проходить каждые 15 минут, а подлинность видеотрансляций у некоторых вызывает подозрения.
Поэтому рассматривают вариант принять участие в лотереях других стран. Таких лотерей немало, в основном они проходят в США и странах Европы.
Но у них есть ограничения. Например, правила самой известной американской лотереи Powerball разрешают продавать билеты только на территории США (даже за исключением нескольких штатов). Но правила также не запрещают принимать участие гражданам других стран через посредников.
Сейчас есть достаточно много посредников (сайты отдельных из них заблокированы в России), которые получают деньги от пользователей со всего мира и покупают лотерейные билеты на них непосредственно на территории США или ЕС.
Ответственность за неуплату налога
Что грозит нарушителю, который не задекларировал доход в установленном порядке и не уплатит налог по сроку:
- Основная ответственность за уклонение от уплаты сбора – штраф в размере 20% от суммы налога. Если суд докажет, что Вы знали о необходимости оплаты и не выполнили налоговые обязательства умышленно, то Вам придется уплатить штраф 40%.
- За каждый просроченный день оплаты сбора начисляется пеня. Она определяется так: П = 7,75% (ключевая ставка ЦБ РФ) / 300. Пеня насчитывается со дня, следующего за датой оплаты (в общем порядке – с 16 июля), и до того момента, когда Вы погасили долг. Правда, размер пени не может быть больше размера долга.
- Если Вы не задекларировали доход, за это тоже предусмотрен штраф. Он составляет 5% за каждый месяц просрочки и насчитывается аналогично пене – с месяца, следующего за тем, когда Вы должны были подать документ в ФНС (с мая года, следующего за отчетным – в общем порядке), до момента фактического предоставления бумаги в фискальную службу. Следует знать, что штраф не может быть больше 30% от размера налога и меньше 1000 руб.
Взыскание основной задолженности, а также возникших штрафов и пеней, ФНС может проводить принудительно на основании судебного решения и даже по своему решению. Один из путей взыскания – удержание долга из зарплаты нарушителя. Предварительно в бухгалтерию работодателя передается соответствующий исполнительный лист или постановление пристава.
Не стоит забывать об уголовной ответственности. Если Вы задолжали бюджету более 900.000 (такое возможно при выигрыше крупных сумм), то судом может быть применена мера в виде ареста на срок до года (или штраф 100.000 – 300.000).
Пример №6: В 2018 г. Солдатов Н.Г. выиграл в лотерею в России 84.610 руб. Все деньги Солдатов получил «на руки». Солдатов просрочил факт декларирования дохода (до 30.04.2019) и уплаты сбора (до 15.07.2019). 31.10.2019 г. Солдатов подал декларацию и в тот же день оплатил сбор 10.941 (84.160 * 13%). Помимо долга, Солдатов заплатил:
- Штраф за нарушение налоговых обязательств 2.188 (10.941 * 20%).
- Пеню за просрочку оплаты 3,83 (10.941 * 7,5% / 300), всего за 108 дней (с 16.07.2019 г. по 31.10.2019 г.) — 414 (108 * 3,83).
- Штраф за просрочку декларации – 547 за каждый месяц (10.941 * 5%), всего за 6 месяцев 3.282 (231 * 6 мес.).
Всего Солдатов заплатит в бюджет 14.637 (10.941 + 414 + 3.282).
Наказание за нарушение
Любой человек, участвующий в разных лотереях, должен разбираться в том, облагается ли лотерейный выигрыш налогом. В этом случае не возникнет проблем с сотрудниками ФНС. Если гражданин получил приз, то ему придется уплатить налог, а иначе ему придется столкнуться с неприятными последствиями. Они представлены в следующих видах:
- если декларация 3-НДФЛ не будет сдана в ФНС в установленные сроки, то уплачивается штраф в размере 5 % от правильно рассчитанного налога, причем взимается такой штраф за каждый месяц просрочки;
- общий размер штрафа за декларацию не может превышать 30% от сбора, но и не может быть меньше 1 тыс. руб.;
- если вовсе гражданин уклоняется от уплаты сбора, то начисляется штраф в размере 20 % от размера сбора;
- если имеются доказательства намеренного уклонения, то штраф увеличивается до 40 %.
Выиграл в лотерею — плати 13%, выиграл в акции — плати 35%
В настоящее время налог на выигрыш в лотерею в России составляет 13%. Об этом написано в 23 главе НКРФ. А именно там сказано следующее
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
А налог в размере 35% необходимо платить в случае получения любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
- если вы выиграли в обычную лотерею, то платите 13%. Выиграли миллион, заплатите 130 000 рублей. Выиграли два миллиона — 260 000 руб. и т.д.
- если выиграли в розыгрыше в ТВ-передаче, в акции магазина, в викторине журнала или т.п., — платите 35% от денежного выигрыша или 35% от рыночной стоимости приза.
Можно ли не платить налог или хотя бы уменьшить?
Не платить налог нельзя. Другое дело, что вряд ли кто-то будет вам что-либо предъявлять из-за выигранных 50, 100 или даже 10 000 рублей. Если же речь идет о более или менее больших деньгах, то уклоняться не стоит.
Уменьшить сумму налога можно, но незначительно. В частности, согласно 28 пункту статьи 217 НКРФ освобождаются от налогообложения призы, не превышающие 4000 рублей, полученные в сумме за год.
Т.е. если вы выиграли 40 призов по 100 рублей (40 x 100 руб. = 4000 руб.), то какой налог с выигрыша в лотерею придется платить в этом случае? Никакого! Если же больше (например, 5000 руб. в сумме), то должны заплатить с разницы (для нашего примера это: 5000 — 4000 = 1000 руб.; с этой тысячи и будет платиться налог).
Можно ли не платить или уменьшить налог?
Да, на 4000 рублей, которые не подлежат налогообложению. Например, розничный магазин с целью привлечения покупателей или увеличения среднего чека объявил розыгрыш. Потенциальный участник, осуществивший разовую покупку на определенную сумму, получил купон (количество обычно не ограничивается; главное — соблюсти условия). В назначенный день путем проведения лотереи выявился победитель. Награда – телевизор стоимостью 15000 руб. При составлении декларации размер налоговой базы можно уменьшить на 4000 рублей. Соответственно, уплате в государственный бюджет подлежит следующая сумма: (15000 — 4000) * 35% = 3850,00 руб.
Важно: определить стоимость выигрыша-предмета способен только специальный оценщик. Потребитель может выбрать фирму самостоятельно или довериться организатору. Результаты экспертизы предоставляются в письменной форме в виде уведомления. Если победитель не получил документ или считает итоговую сумму завышенной, он имеет право заказать независимую оценку.
Если предположить, что гражданин выиграл в лотерею машину, рыночная стоимость которой составляет 1,5 млн руб., то ему придется заплатить 195000 руб. (то есть 13 процентов) в государственный бюджет. Что делать, если победитель не располагает такой суммой? Закон позволяет продать выигранное имущество и получить желанный подарок в денежном выражении за вычетом налога.
Порядок, размер и сроки уплаты налога с выигрыша в лотерею
В России предусмотрено 3 вида налогов с выигрыша:
- Перечисления в казну для участвующих в государственных лотереях россиян составляет 13%,.
- Для иностранцев – 30%.
- Доходы от акций стимулирующего характера облагают 35-процентным налогом.
Порядок взаимодействия с фискальными службами:
- Определить ставку налога.
- До 30 апреля заполнить декларацию. Если плательщик налога получил приз в августе 2021 года, форму 3-НДФЛ в ИФНС он отправляет весной 2022.
- Рассчитаться с государством необходимо не позднее 15 июля.
В декларации указывают:
- Персональные сведения.
- Сумму приза.
- Расчет налоговых отчислений.
- Итоговый результат.
Документ в налоговую службу передают при личном посещении офиса, через портал ведомства или по почте.
Акции, розыгрыши и лотереи, проводимые частными магазинами
Победитель в акциях и лотерейных мероприятиях, проводимых магазинами, может не платить налог с лотереи, если сумма выигрыша не превышает 4 тысяч рублей. Если в качестве выигрыша выдается какой-либо товар, то его стоимость должна быть не выше этой суммы.
Иногда крупные супермаркеты, магазины бытовой техники, крупные торговые компании разыгрывают более дорогие подарки. И хотя удовольствие от выигрыша должно быть выше, счастливый получатель такого подарка должен учитывать, что налог с лотереи составит 35 % от стоимости.
Аналогичная налоговая ставка действует и для участников стимулирующих лотерей. Такие розыгрыши устраивают различные компании для рекламы определенных товаров, работ или услуг. Налог оплачивается в денежном эквиваленте. Могут возникнуть некоторые сложности, особенно, если подарок очень дорогой. Если условиями акции не предусмотрен обмен или продажа подарка, то от выигрыша придется отказаться или попытаться найти нужную сумму.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на выигрыш
Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. Начиная с отчетной кампании за 2018 год декларация представляется по новой форме, утвержденной приказом ФНС 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным.
Дадим несколько советов по заполнению декларации в 2019 г. для НДФЛ с выигрыша в лотерею.
- В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. вычетам заполнить и представить нужно титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1, приложение 4.
- На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице.
- Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.
- В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в 4000 руб.
- Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога.
- В разделе 1 указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разбивке по КБК и ОКТМО.
Налог на выигрыш — особенности уплаты
При необходимости уточнения информации, либо получения актуальной информации по уплате налога на выигрыш следует обратиться к НК РФ, статье 228. Обратите внимание, налогом на выигрыш облагается не только лотерея, но и азартные игры, тотализатор и т.п., вне зависимости от того, частная или нет данная организация.
В случае, когда уплата налога возлагается на выигравшего, а тот, в свою очередь, своевременно не внес денежные средства, победитель лотереи получает штраф, минимальная сумма – 100 руб.
Что касается лотерей от крупных торговых сетей, когда розыгрыши денег и призов производятся между чеками покупателей, и цель – привлечь максимально клиентов, то выигрыш по такой лотерее не облагается налогом на выигрыш, если он по сумме менее 4,0 тыс. руб. В случае, если выигрыш составляет большую сумму (неважно, это деньги либо стоимость приза), то взимается налог на выигрыш по ставке 35% на разницу стоимости приза/выигрыша и 4,0 тыс. руб. Налог на выигрыш оплачивается победителем самостоятельно. Однако, при выигрыше денежного подарка возможна ситуация, когда торговой сетью налог оплачивается самостоятельно, и победитель получает «чистый» выигрыш.
Выигранный приз, например автомобиль, можно передарить только после уплаты причитающихся сумм налога, и последующего оформления в собственность.
О лотерейном ширпотребе замолвите слово
Что ни говори, а «Русское лото» – самая востребованная лотерея России. Причём по статистике продаж, взятой на сайте «Столото», среди граждан спрос на её билеты в 2021 году перевалил за 169 миллионов штук, а на каждый тираж в среднем продавалось аж от 1 млн билетов. Страсть к «Русскому лото» уходит корнями в прошлое, ведь правила этой лотереи известны многим с самого детства. Откуда? Секрет прост — попробуйте среди родившихся до нулевых годов найти того, кто ни разу не играл в лото «на копеечку» с бабушками и дедушками. Или того, кто никогда не слышал про «дедушкиного соседа», «гусей-лебедей» и «барабанные палочки». Ничего не напоминает? Это названия бочонков, ставшие легендарными благодаря телевизионным розыгрышам. Так что, как минимум одна причина популярности ясна: приятные ассоциации с детством и семейным досугом, воспоминания о близких и временах, которые уже не вернуть. Купить билет «Русского лото» можно чуть ли не в каждом крупном сетевом магазине – доступность тоже играет свою роль. Ну и, конечно, крупные выигрыши, которые так громко обещают участникам.
Какая лотерея самая выигрышная
Если следовать логике, то в самой продаваемой лотерее будет самое большое количество выигрышей – просто потому, что в ее тиражах больше всего участников. Но это лишь абсолютные числа, а соотношение победителей и проигравших зависит от условий каждой конкретной лотереи, которыми и определяется вероятность выиграть. Эта вероятность всегда известна и равна для всех участников розыгрыша. В каких-то лотереях она выше, в каких-то – ниже. По усредненным данным розыгрышей всех лотерей «Столото», в их тиражах выигрывает каждый четвертый билет. В некоторых лотереях, вероятность выигрыша может меняться в зависимости от того, до какого хода длится игра. Например, когда в «Русском лото» или «Жилищной лотерее» розыгрыш идет до 88 хода, то выигрышным становится каждый второй билет.
Можно ли не платить налог?
Вопрос этот волнует, прежде всего, тех, кто смог заработать на лотереях небольшие деньги. С выигрышей от 15000 руб. налог будет отчислен организатором лотереи, который несет всю ответственность за соблюдения действующего законодательства.
По закону и совести не платить налог нельзя. Однако несколько небольших выигрышей вряд ли кто-то будет отслеживать. Все зависит от дотошности сотрудников налоговых органов. Штраф за неуплату или не полную уплату налога составляет 20% от рассчитанной суммы сбора. В том случае, если будет доказано, что победитель намеренно уклонился от уплаты, его могут оштрафовать на 40% от рассчитанной суммы налога. При этом взыщут и сам налоговый платеж и пени.
Прецеденты с привлечением к ответственности за неуплату лотерейного налога редки, но они есть. В 2016 году один из жителей Миасса был оштрафован на 300 руб. за то, что не сообщил налоговой о своих доходах в виде выигрыша в лотерею в сумме 4662 руб.
Всё про деньги: из чего складывается выигрыш участников и сколько денег операторы и распространители лотерей перечисляют государству
Очевидно, что не все деньги, вырученные за продажу лотерейных билетов, операторы и распространители лотерей оставляют себе. Во-первых, часть средств сразу направляется в призовой фонд лотереи и идет на выигрыши победителям. Во-вторых, нужно заплатить целевые отчисления от лотерей в бюджет, а потом еще и стандартные налоги. В-третьих, часть денег, полученных за продажу билетов, тратится на проведение лотереи. Разберем эти моменты немного подробнее.
- Призовой фонд
Размер призового фонда устанавливается условиями лотереи, которые утверждают организаторы, то есть Минфин или Минспорта. Однако по закону, призовой фонд не может быть меньше 50% и больше 70% от суммы выручки за проданные билеты. Таким образом, не менее половины собранных денег возвращается участникам лотереи, а точнее – к тем, кому повезло больше.
- Целевые отчисления
Это безусловные выплаты в российский бюджет, которые оператор лотереи платит из полученной за билеты выручки. В законе «О лотереях» прямо прописано, что целевые отчисления от лотерей идут на финансирование физической культуры и спорта. Этот же закон устанавливает размер целевых отчислений: 10% от разницы между суммой выручки от проведения лотереи и суммой сформированного призового фонда лотереи. Таким образом, каждый купленный билет – это небольшой вклад в развитие российского спорта. Но так как ежегодно гослотереи продают сотни миллионов билетов, то общий результат выглядит значительно.
Если взять данные за 2021 год, сумма целевых отчислений от гослотерей «Столото» составила 2,6 млрд рублей, а всего за годы проведения гослотерей в России сумма целевых отчислений уже превысила 17,6 млрд рублей.
Использовать доходы от лотерей для поддержки спорта – не новость, а продолжение советской традиции. В те годы за счет лотерей финансировалось олимпиадное движение в СССР, строились спортшколы, стадионы и другие спортивные объекты. На лотерейные деньги пришлась и четверть бюджета Олимпиады 1980 года.
- Затраты на операционную деятельность и налоги
После выплаты выигрышей и целевых отчислений часть выручки остается в руках операторов и распространителей лотерей. Но это не значит, что они зарабатывают всю эту сумму. Ведь нужно потратиться на обеспечение своей деятельности: распространение билетов, развитие сайта, приложений и всех цифровых платформ, зарплату сотрудникам, рекламу и т.п. – на всё это идут деньги, полученные от продажи билетов.
При этом операторы и распространители лотерей, как любая коммерческая компания, платят налоги. Например, в случае с брендом «Столото» общая сумма отчислений и сборов от их лотерей в 2021 году составила уже 7,5 млрд рублей, однако в нее входят и те 2,6 млрд целевых отчислений, о которых мы уже говорили выше.
Таким образом, государству выгодно, чтобы популярность лотерей росла и лотереи проходили честно, ведь оно получает от них хороший доход. Поэтому оно не только утверждает условия розыгрышей и выбирает компании, которые занимаются их проведением, но и контролирует их.
Можно ли выиграть в лотерею? Опыт скептиков
Не зная, как устроены лотереи, люди часто испытывают к ним недоверие, особенно если ранее сталкивались с мошенниками. К счастью, скепсис никак не снижает шанс выиграть, если билет все же оказался у вас в руках. Приведём несколько историй победителей «Русского лото» – это отзывы реальных людей.
Вот, например, история водителя из Когалыма (Ханты-Мансийский округ) Дениса Евстафьева. Он никогда не играл в лотереи, и билет на 1369-й тираж «Русского лото» ему подарила мама. Однако Денис не придал ему значения. Он не верил, что можно выиграть что-то значительное, поэтому трансляцию розыгрыша не смотрел, билет проверил уже потом, в интернете. И удача пришла, хотя ее не ждали. Денис выиграл 706 577 рублей. Теперь и мама вздохнет свободнее: сейчас Денис с женой и ребенком живет с родителями, а теперь они смогут сделать первоначальный взнос на собственное жилье.
Не верила, что в лотерею может крупно повезти, и Светлана Дмитриева из Санкт-Петербурга, пока в одночасье не стала обладательницей 1 млн рублей. Счастливый билет на 1369-й тираж «Русского лото» ей подарила крестная. «Когда мне озвучили сумму, я подумала, что это шутка. Честно сказать, я до сих пор в шоке, — делится петербурженка.
А вот Алексей Шалом из Брянска, напротив, давно стремился выиграть в лотерею – кажется, уже не столько ради денег, сколько чтобы доказать скептически настроенной супруге: выигрыши бывают! Что ж – у него получилось! Победа наконец досталась Алексею. И жена Дина приехала вместе с мужем на оформление выигрыша в Москву: праздничный 1410-й розыгрыш «Русского лото» принес семье 1 млн рублей. «Теперь мнение жены о лотереях в корне изменилось», – улыбается победитель.
Еще больше историй о победителях можно найти на сайте «Столото» или в социальных сетях, где участники лотерей делятся своим опытом. К слову, по статистике «Столото», в их лотереях каждую неделю в среднем появляется 26 новых миллионеров. Поэтому выигрыш – вполне реален.
Это не значит, что лотерея – легкий способ разбогатеть. Даже если вы играете регулярно, вероятность получить крупный выигрыш в любой лотерее довольно низкая. Но это не значит, что в лотереях есть какая-то хитрость или обман. Никто не дает гарантий выигрыша – в этом сама суть лотерейного розыгрыша. С другой стороны, всегда есть небольшой шанс, что следующим миллионером станешь именно ты. Поэтому участвовать в лотереях лучше без особых надежд, не ставя на этот шанс слишком многое. Тогда вы точно сможете получить то слегка азартное удовольствие, которое захватывает в ожидании результатов розыгрыша, но и не расстроитесь, если в очередной раз многомиллионный выигрыш достанется кому-то другому.