Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рассчитать зарплату с учетом вредных и опасных условий труда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый маленький размер для ВУТ составляет 4% от базового оклада, предусмотренного для трудящихся, не находящихся в потенциальной опасности на производстве. Факт надбавки фиксируется в расчетном квиточке как о составной части зарплаты, которая выплачивается за указанный период.
Коэффициент компенсационных выплат за вредные условия труда
Сумму можно увеличивать по требованию работников или профсоюзной организации, что описывается при подписании коллективного договора. Повышенный процент доплаты за вредность можно устанавливать для выделенных категорий в штатном расписании или ПВТР. Если при найме негативного воздействия окружающих факторов не было и они появились потом, то подготавливают допсоглашение.
Дополнительно учитывают имеющиеся межотраслевые соглашения, предполагающие установку повышенного процента.
Если предприятие находится в северной полосе, то для компенсации добавляют районный коэффициент.
При расчете суммы платы за ВУТ учитывают совокупность факторов, отклоняющихся от нормы, и определяют их по балльной системе:
|
Условия труда |
Расчет по баллам |
Размер надбавки (%) |
|
Тяжелые, вредные |
менее 2.0 |
4 |
|
2.1 — 4.0 |
8 |
|
|
4.1 — 6.0 |
12 |
|
|
Особо тяжелые, особо вредные |
6.1 — 8.0 |
16 |
|
8.1 — 10.0 |
20 |
|
|
более 10.0 |
24 |
Работодатель обязан оплачивать работу в ночное время в повышенном размере (по сравнению с работой в нормальных условиях). Ночным временем считается период с 22 часов до 6 часов. По общему правилу продолжительность работы в ночное время сокращается на один час без последующей отработки.
Важно! Минимальный размер повышенной оплаты труда за работу в ночное время установлен Правительством РФ для всех систем оплаты труда и составляет 20% часовой тарифной ставки за каждый час работы в ночное время (или 20% оклада, рассчитанного за час работы в ночное время). Работодатель обязан оплачивать работу в ночное время как минимум по указанным ставкам.
Доплата начисляется только на часовую тарифную ставку или оклад, рассчитанный за час работы (без учёта других доплат и/или надбавок, получаемых работником).
Конкретный размер повышенной оплаты за работу в ночное время устанавливается трудовым договором с работником.
Важно! При наличии в организации представительного органа работников конкретный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время может быть установлен локальным актом, принятым с учетом мнения представительного органа работников.
Кроме того, размер повышенной оплаты труда за работу в ночное время, может быть предусмотрен в коллективном трудовом договоре (при его наличии).
!
Оплата труда не менее чем в двойном размере производится в следующих случаях:
- работник работал в) установленный ему Правилами ВТР выходной день (дни),
Если для работника по Правилам ВТР суббота и (или) воскресенье не являются выходными днями, а выходные предоставляются ему в другие дни недели, то суббота и воскресенье являются для него обычными рабочими днями и оплачиваются в одинарном размере.
- работник работал в один (несколько) нерабочих праздничных дней, установленных ст. 112 Трудового кодекса РФ.
Важно! Минимальный размер повышенной оплаты труда за работу в выходной или праздничный день:
- при сдельной оплате труда — по двойным сдельным расценкам;
- при оплате труда по дневным и часовым тарифным ставкам — по двойном дневной или часовой тарифной ставке;
- работникам, получающим оклад (должностной оклад) — в зависимости от отработанной в месяце нормы рабочего времени.
Важно! Работникам, получающим оклад (должностной оклад) работа в праздничные и выходные дни производится в следующем порядке:
- если работа в выходной день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени — в размере одинарной дневной или часовой тарифной ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада);
- если работа в выходной день производилась сверх месячной нормы рабочего времени — в размере двойной дневной или часовой тарифной ставки (части оклада(должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада).
Суды первых трех инстанций поддержали организацию. Поскольку работники уже получали трудовую пенсию по старости, то повторного назначения пенсии, и, соответственно, исчисления в этих целях льготного стажа, действующее законодательство не предусматривает. На этом основании судьи решили, что оснований для применения дополнительных тарифов нет.
Однако ФСС дошел до Верховного суда РФ. И как оказалось, не зря: судебная коллегия ВС РФ согласилась с доводами фонда.
Отменяя решения нижестоящих судов, Верховный суд указал на следующее. Условием, при котором страховые взносы следует уплачивать по дополнительным тарифам, является занятость работников на соответствующих видах работ. Законодательство не содержит каких-либо исключений для сотрудников, которые выработали льготный стаж для досрочного назначения трудовой пенсии по старости в связи с работой в особых условиях труда и получают указанную пенсию.
Кроме того, уплатой страховых взносов обеспечиваются не только частные интересы застрахованных лиц, но и публичные интересы, связанные с реализацией принципа социальной солидарности поколений. Дополнительный тариф взносов, составляя солидарную часть страхового взноса, не зачисляется на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, занятых на упомянутых видах работ (ст. Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). То есть дополнительный тариф взносов, уплачиваемый для того, работник получил право на досрочную страховую пенсию по старости, имеет иное целевое назначение — обеспечение выплаты досрочных страховых пенсий в государственном масштабе.
На этом основании Верховый суд пришел к следующему выводу. С выплат в пользу работников, которые выработали льготный стаж для досрочного назначения трудовой пенсии по старости и получают эту пенсию, но продолжают работать в особых условиях труда, работодатель обязан исчислять страховые взносы по дополнительным тарифам.
Если по итогам спецоценки на рабочих местах выявлены вредные условия труда, а раньше они были допустимыми или нормальными, работникам, занимающим такие места, необходимо предоставлять гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством для работающих во вредных условиях, – сокращенное рабочее время, дополнительный оплачиваемый отпуск и повышенную оплату труда (в зависимости от класса вредности), – со дня утверждения отчета о спецоценке.
Также необходимо скорректировать условия трудового договора, изменив в нем условия труда и определив гарантии и компенсации для конкретного работника. Для этого оформляют дополнительное соглашение. Если же работник не согласен трудиться во вредных условиях, ему предлагают перевод, а если он отказывается или вакансий нет – работника увольняют по п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.
Отдел кадров коммерческой организации, №5, 2021 год
Специальная оценка условий труда
Необходимость в проведении специальной оценки условий труда (СОУТ) возникает, если нужно выявить вредные и опасные факторы производственного характера, негативно отражающиеся на состоянии здоровья человека, а также определяется уровень их воздействия.
Проведение такой проверки обязательное условие для любого рабочего места. Независимо, будет офисная работа рекламного агента или на рудниках или заводе. При этом существует некоторое исключение, которое заключается в отсутствии необходимости проведения такой проверки для наёмных работников, те кто работают удалённо, работающих у физического лица не имеющего статуса индивидуального предпринимателя или религиозных организациях.
Стоит обратить внимание на то, что проведение проверки СОУТ не входит в компетенцию работодателя, этим должны заниматься специалисты. Для этого работодатель должен найти специализированную компанию для заказа данной услуги. Она в обязательном порядке должна быть аккредитована Минтрудом. Проведение спецоценки при этом выполняется за счёт работодателя. В самом процессе участвует как работодатель, так и эксперты. Специалист придёт на рабочее место и измерит всё, что необходимо для такой проверки (воздух, освещение, радиацию, уровень токсичности и многое иное).
В процессе проведения спецоценки применяется специально разработанная методика.
Существует отдельный список рабочих мест, к которым применяется утверждённые законодательством особенности реализации такой проверки. Данное правило отражается на таких профессиях, как моряк, лётчик, некоторых медиков (работающих на скорой помощи или проводящие диагностику на мед приборах).
То, как именно будет организован процесс проведения СОУТ, зависит от особенностей рабочего места. На примере это выглядит так, например, проводя оценку рабочего места медицинского работника, проводящего диагностику и лечение, используя при этом специальную аппаратуру, эксперты должны получить в первую очередь заключение, подтверждающее отсутствие инфекционных болезней. Очень важно проводить проверку так, что бы это не мешало бесперебойной работе медицинского оборудования. Кроме всего прочего, в обязанности экспертов также входит изучение технической документации для каждого используемого медицинского оборудования.
Только на основе полученных результатов после СОУТ можно делать какие-то выводы о присущем данному рабочему месту класса и подкласса. Любые результаты проверки будут актуальны на протяжении следующих пяти лет. Результаты проверки продлеваются на ещё 5 лет, если вредных рабочих мест не выявлено.
Иногда, бывают ситуации, когда возникает необходимость в проведении оценки внепланово. Чаще всего после несчастного случая, смены оборудования или ранее утверждённого процесса изготовления.
Работники, находящиеся под негативным влиянием сторонних факторов на рабочем месте, могут получить доплату в размере больше минимально установленного. При этом, должно выполняться одно важное правило – работодатель должен иметь все возможности для этого, как финансовые, так и экономические.
Также о возможном факте установления повышенного размера доплат должно быть обозначено в заключённом договоре между работником и работодателем (внутренних нормативных актах компании).
Выплачивать или нет повышенную доплату конкретному сотруднику работодатель решает самостоятельно и в индивидуальном порядке так же определяет в каком именно размере будет увеличена зарплата сотрудника, работающего во вредных и опасных условиях. В первую очередь, размер данной доплаты будет непосредственно зависеть от финансовых возможностей работодателя.
Ставки доптарифов страховых взносов в СФР в 2023 году
Если спецоценки ещё не было, страховые взносы на «вредников» надо начислять по общим доптарифам:
- 9% — для работников из п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (Список № 1);
- 6% — для работников из п. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ (Список № 2).
Если спецоценку провели, тариф будет зависеть от присвоенного подкласса условий труда.
| Класс условий труда | Подкласс условий труда | Размер доптарифа, % |
|---|---|---|
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный | 3.4 | 7 |
| Вредный | 3.3 | 6 |
| Вредный | 3.2 | 4 |
| Вредный | 3.1 | 2 |
| Допустимый | 2 | |
| Оптимальный | 1 |
Нюансы обложения НДФЛ сумм возмещения морального вреда работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда
Сами по себе вредные и опасные условия труда не являются поводом для выплаты сотрудникам, занятым на «вредных» работах, денежной компенсации морального вреда.
ФНС в Письме от 05.03.2018 № ГД-4-11/4238@ напомнила, что на основании абз. 2 п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных в соответствии с законодательством РФ), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность выплаты денежной компенсации указанного вреда (ст. 151 ГК РФ).
Размер компенсации морального вреда определяется судом в зависимости от характера причиненных потерпевшему физических и нравственных страданий, а также от степени вины причинителя вреда в случае, когда вина является основанием для возмещения вреда (п. 2 ст. 1101 ГК РФ). При определении размера компенсации вреда должны учитываться требования разумности и справедливости.
Учитывая нормы действующего законодательства, ФНС пришла к выводу, что при отсутствии фактов причинения работникам вреда действиями причинителя вреда какие-либо выплаты в пользу таких работников не могут рассматриваться в качестве денежной компенсации морального вреда. Соответственно, к данным выплатам не могут применяться положения абз. 2 п. 3 ст. 217 НК РФ.
Ранее в Письме от 05.07.2016 № 03-04-06/39267 Минфин также высказал мнение, согласно которому суммы возмещения морального вреда, осуществленного не на основании судебного решения, а в соответствии с коллективным договором, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
Как рассчитать компенсацию за вредные условия труда
Порядок расчета доплаты за вредные условия труда рассмотрим на примере:
Работник Петрова Т.В. работает поваром в столовой металлургического предприятия с окладом в 40 000 руб. По результатам спецоценки было определено, что должность повара на данном предприятии относится к работе с вредными условиями труда. Конкретным фактором, который оказывает негативное воздействие, является работа в помещении с высокой температурой (у горячей плиты).
Минимальный размер доплаты за вредные условия труда должен составлять: 40 000 х 4% = 1 600 руб.
Однако по решению руководителя этот показатель был увеличен до 5% от оклада. Поэтому сумма доплаты, которую получит повар, составит:
Д = 40 000 х 5% = 2 000 руб.
Итоговая сумма расчета доплат за вредность составит 42 000 руб. (40 000 + 2 000).
Налогообложение доплат вредникам
Несмотря на компенсационный характер выплат, надбавки за вредность и опасность облагаются НДФЛ в полном объеме.
Также с них нужно рассчитывать и уплачивать страховые взносы.
Обратите внимание! Для «вредников» действуют повышенные тарифы страховых взносов:
- На ОПС. Тариф зависит от класса вредности/опасности, установленного спецоценкой. Причем начислять дополнительные взносы по повышенному тарифу нужно на все облагаемые взносами выплаты, включая премии, отпускные и т.п.;
- В ФСС. Повышенный тариф в ФСС устанавливается после подтверждения основного вида деятельности. В этом случае ФСС определяет уже класс профессионального риска для самого работодателя и назначает повышенный тариф. Однако, если у вас такой вид деятельности, что есть «вредники», то, скорее всего, и все ваше предприятие получит соответствующий класс риска и повышенный тариф. Принцип включения выплат работникам под начисление взносов в ФСС по повышенному тарифу такой же, как и для взносов в ПФР.
Почему работодатель должен доплачивать?
Повышенный уровень шума, пониженная или повышенная температура, влажность, работа с химическими веществами, радиация – вот тот небольшой перечень тех условий, при которых работнику полагается надбавка.
Молоко за “вредность”
Каждая организация обязана раз в пять лет проводить СОУТ (спец оценку условий труда). Если после проведения оценки будет выявлено, что работники трудятся во вредных условиях, то работодатель должен им это компенсировать и работникам могут полагаться следующие виды компенсаций:
- сокращенное время работы
- доп отпуск в размере не менее 7 дней
- выдача специальных вещей (например, лечебного питания)
- досрочный выход на пенсию
- лечение в санаториях
- выдача специальной одежды
- доплата к зарплате
Какие Льготы Положены Слесарю Сантехнику
Напомним, что несмотря на коренные изменения в способах исчисления пенсий, новая пенсионная система сохранила возможность раннего выхода на пенсию для отдельных категорий граждан. «Льготные» положения нашли свое отражение в Главе 6 нового пенсионного закона (если кто-то еще не знает, это закон №400-ФЗ от 28.12.13 года).
Перечень таковых мы представим ниже с указанием нормативных актов, в которых можно найти исчерпывающую информацию касательно той или иной категории льготников. Привилегии, которыми пользуются российские врачи, изложены в основополагающем документе: Ф͏едеральном законе № 323 от 21.11.2011 г. «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Ф͏едерации». Имела ли право УК собирать деньги с жильцов на замену труб в подвале многоквартирного дома и объявлять это дополнительной услугой? При этом заменены были только горизонтально лежащие трубы, стояки заменены не были. Каким документом определяется назначение дополнительного ремонта? Многие владельцы квартир почему-то считают, что каждый вызов мастера из ЖЭУ, УК (Управляющая компания), или других подобных контор непременно нужно оплачивать, будь то электрик, сантехник или, к примеру, плотник. На самом деле это далеко не так. В каждой УК обязательно должен быть список бесплатных услуг для жильцов, независимо от формы собственности на жилье.
Как рассчитать надбавку
Оплата труда может быть повременная и сдельная. Рассчитаем надбавку при обоих ее видах. При повременной оплате можно рассчитать, исходя из часовой ставки, дневной ставки и месячного оклада.
Для того расчета заработной платы с почасовой оплатой труда с учетом надбавки воспользуемся следующей формулой:
(Часовая ставка + Часовая ставка х Процент надбавки) х Количество отработанных часов = Заработная плата с учетом надбавки
При расчете заработной платы с учетом надбавки с дневной оплатой труда формула остается та же самая, однако, вместо количества обработанных часов, мы умножаем на количество отработанных дней. При месячном окладе следует воспользоваться следующей формулой:
Оклад + оклад х процент надбавки = Заработная плата
Рассмотрим расчет на конкретном примере. Например, работник Н отработал в цехе 144 часа, в час этот работник получает 120 руб. Работодатель установил, что за каждый час часовая ставка увеличивается на 15%. Из этого следует, что работник за месяц получит:
(120 + 120*0,15)*144 = 19 872 руб.
Виды льгот сотрудникам, работающим на вредном производстве
Российское законодательство регулирует все тонкости и нюансы трудовых отношений. Следовательно, компенсация за вредные условия труда должна быть в нем прописана.
Статья 147 Трудового кодекса РФ как раз разбирает данный вопрос. В этом пункте законодательства содержится обязывающее условие производить доплату, указан ее минимальный размер. Однако какие условия считать вредными здесь не детализируется.
Это комплекс мероприятий, направленных на выявление вредных и опасных производственных факторов на рабочем месте и оценку уровня их воздействия на работника с учетом отклонения их фактических значений от установленных гигиенических нормативов условий труда и применения средств индивидуальной и коллективной защиты работников.
К таковым могут относиться:
- Физические факторы (аэрозоли, шум, инфразвук, ультразвук и пр.);
- Химические факторы (химические вещества и смеси, измеряемые в воздухе рабочей зоны и на кожных покровах работников и пр.);
- Биологические факторы (микроорганизмы-продуценты, живые клетки и споры, содержащиеся в бактериальных препаратах, патогенные микроорганизмы и пр.);
- Тяжесть трудового процесса (показатели физической нагрузки на опорно-двигательный аппарат и на функциональные системы организма работника);
- Напряженность трудового процесса (показатели сенсорной нагрузки на центральную нервную систему и органы чувств работника);
При этом должны учитываться:
- производственное оборудование, материалы и сырье;
- результаты ранее проводившихся на данных рабочих местах исследований;
- случаи производственного травматизма и (или) установления профессионального заболевания;
- предложения работников.
По результатам проверки осуществляется классификация условий труда по степени вредности и опасности по классам условий труда (ч. 2 ст. 3, ч. 4, 5 ст. 14 ФЗ № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»).
Вредные условия должны быть описаны документально. Иначе доплаты за них признают незаконными.
Результаты специальной оценки условий труда можно узнать в карте специальной оценки труда, где будут указаны вредные факторы по которым проводилась оценка, а также гарантии и компенсации работнику, который занимает соответствующее рабочее место.
Законодательство о компенсации за работу во вредных условиях труда
Российский Трудовой кодекс среди прочих, положенных специалистам гарантий и компенсаций, выделяет гарантию повышенной оплаты труда для сотрудников предприятий/организаций, работающих в неблагоприятных для себя условиях. И вопрос этот, помимо статей действующего ТК, регулируется еще сразу несколькими нормативными документами:
- законом за № 426 от 28.12.2013 г. «О специальной оценке…»;
- письмом Минтруда РФ за № 15-1/ООГ-486 от 20.05.2014 г., касающимся как раз возмещения за трудовую деятельность в неблагоприятных условиях;
- постановлением Госкомтруда (еще СССР и Секретариата ВЦСПС) от 03.10.1986 г. за № 387/22-78 (в части, которая не расходится с нормами действующего российского законодательства);
- постановлением ЦК КПСС, Совмина СССР и ВЦСПС от 17.09.1986 г. за № 1115 (опять же в той части, что соответствует нормам нынешнего законодательства).
А вот постановление Правительства России, выпущенное за № 870 20.11.2008 г., «Об установлении сокращенной продолжительности…», на которое было принято опираться при компенсационных расчетах за вредный труд ранее, теперь (с 01.01.2014 г.) утратило законную силу. Так что учитывать его положения больше не приходится.