Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как самостоятельно рассчитать налог на имущество физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
Haлoг считается так:
кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — нaлoгoвый вычeт* кoэффициeнт пepиoдa влaдeния* дoля влaдeния* стaвкa
Для квартиры в Москве площадью 33 кв. м и кадастровой стоимостью 8 млн руб. с единственным собственником, который владеет ею больше года, расчеты будут такими:
налогооблагаемая площадь: 33 кв. м — 20 кв. м (налоговый вычет для квартир) = 13 кв. м
кадастровая стоимость 1 кв. м: 8 млн руб. / 33 кв. м = 242,4 тыс. руб.
кадастровая стоимость налогооблагаемой площади: 242,4 тыс. руб. * 13 кв. м = 3,15 млн руб.
При владении больше года и единственном собственнике сумма налога: 3,15 млн руб. *0,1% (ставка для квартир в Москве с кадастровой стоимостью до 10 млн руб.) = 3150 руб. в год.
Если квартира в собственности у одного человека три месяца, дополнительно применяется коэффициент 0,25, итого на этот год сумма составит 787,5 руб.
Если собственник владеет ½ доли в этой квартире в течение года или более, налог составит 1575 руб. в год. Если эта половина доли принадлежит ему три месяца, на первый год владения сумма уменьшается с коэффициентом 0,25 — и налог составит 394 руб.
Вычеты по налогу на имущество физических лиц
Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Налоговые вычеты действуют при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет же уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, а общая сумма налога на имущество становится значительно меньше.
Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.
Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости:
Дом — 50 м², квартира — 20 м², комната — 10 м², загородный дом площадью 100 м² — с налогоплательщика возьмут вдвое меньше, а за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Пример: площадь обычной квартиры — 50 м², но платить необходимо будет только за 30 м².
Льготы для физических лиц
Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане. Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.
Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.
Основания для предоставления налоговых льгот
Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.). С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.
Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.
Как рассчитать налог на недвижимость
Расчет по кадастровой стоимости
До 2015 года имущественный налог в России считался от инвентаризационной стоимости объекта — этот показатель учитывает только стоимость стройматериалов и амортизацию и никак не привязан к его рыночной ценности. Кадастровая стоимость ближе к рыночной, поскольку учитывает и другие факторы:
— особенности участка
— инфраструктуру по соседству и на территории
— характеристики дома
— рыночную стоимость похожих объектов
Поскольку в подавляющем большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, размер налога для владельцев с переходом на новую схему вырос. Чтобы сделать этот процесс не таким резким для собственников, перевод на новые правила расчета налога на недвижимость проводился постепенно, с применением понижающих коэффициентов. Но сейчас переход полностью завершен во всех регионах.
Действующая схема расчета призвана приблизить размер налога к рыночной стоимости объекта недвижимости. Но рыночная стоимость очень подвижна и сильно зависит от экономической конъюнктуры, это хорошо видно на примере 2021 и 2022 годов.
Поэтому в качестве базы для расчета НИФЛ используется кадастровая стоимость. Ее регулярно пересчитывают: в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе этот перерасчет проводится не реже чем раз в три года, в других регионах — раз в пять лет. Регионы могут по собственной инициативе производить эту переоценку и чаще.
Последняя переоценка кадастровой стоимости в Москве, например, произошла c 1 января 2022 года — в зависимости от округа показатели выросли на 14,7-23,6%. Соответственно, вырос и размер имущественного налога, но москвичи пока ощутили это только в теории.
«Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)», — поясняет юрист юридической фирмы «Арбитраж.ру» Екатерина Кузьмина.
То есть до 01.12.2022 надо выплатить НИФЛ за 2021 год — в Москве тогда еще действовали старые нормы оценки. А вот в конце 2023-го суммы в платежках столичных собственников заметно вырастут.
Вычеты по налогу на недвижимость
На расчет влияют несколько ключевых параметров: кадастровая стоимость объекта, налоговый вычет (если есть), ставка налога и налоговый период. Рассмотрим подробнее каждый из них.
«Для расчета налога берется кадастровая стоимость объекта, но если речь о жилье, то показатель уменьшается за счет налоговых вычетов. Из общей площади жилого дома при расчете налога исключаются 50 кв. м, квартиры — 20 кв. м, комнаты — 10 кв. м. То есть налог для владельца квартиры площадью 33 кв. м будет исчисляться от кадастровой стоимости 13 кв. м в этой квартире», — поясняет руководитель аналитического центра Домклик Мария Ромчанова.
Следующий фактор — налоговая ставка, которая различается для разных типов недвижимости. Кроме того, на нее влияют стоимость объекта и его местоположение (регионы могут устанавливать свои ставки — до трех раз выше или ниже общегосударственных).
Единые базовые ставки для разных типов недвижимости в России такие:
— 0,1% — для квартир, комнат, долей в них; домов; гаражей и машино-мест; недостроенных объектов; хозпостроек на участках ИЖС или ЛПХ
— 0,5% — нежилые помещения, технические здания
— 2% — жилье стоимостью дороже 300 млн руб.
Ставки в конкретном регионе и городе можно узнать на сайте налоговой в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
В Москве и Санкт-Петербурге используется прогрессивная шкала расчета ставки.
«Столичные объекты стоимостью до 10 млн руб. облагаются налогом по ставке 0,1%, 10-20 млн руб. — 0,15%, 20-50 млн руб. — 0,2%. Для недвижимости стоимостью от 50 млн до 300 млн руб. действует ставка 0,3%, дороже 300 млн руб. — общероссийская ставка в 2%», — уточняет Мария Ромчанова.
В Санкт-Петербурге сетка следующая:
— до 5 млн руб. — 0,1%
— 5-10 млн руб. — 0,15%
— 10-20 млн руб. — 0,2%
— 20-300 млн руб. — 0,25%
— выше 300 млн руб. — 2%
Наконец, на расчеты влияет налоговый период. Если объект находится в собственности менее года, налог начисляется не за весь год, а за период владения. Для покупателей новостроек налог рассчитывается только за остаток года после оформления квартиры в собственность (то есть после даты регистрации в Росреестре).
Если квартира в собственности менее года, то стоимость пересчитывается по числу месяцев владения. С какого месяца начисляется налог, зависит от даты вступления в собственность (фиксируется в ЕГРН). Если это с 1-е по 15-е число текущего месяца включительно, налог за текущий месяц начисляется. Если это 16-е число и позже — налог будет начисляться только с месяца, следующего за вступлением в собственность. С учетом этого для объектов, которые в собственности меньше года, применяется коэффициент: число полных месяцев владения / 12.
Примеры расчета
Haлoг считается так:
кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — нaлoгoвый вычeт* кoэффициeнт пepиoдa влaдeния* дoля влaдeния* стaвкa
Для квартиры в Москве площадью 33 кв. м и кадастровой стоимостью 8 млн руб. с единственным собственником, который владеет ею больше года, расчеты будут такими:
налогооблагаемая площадь: 33 кв. м — 20 кв. м (налоговый вычет для квартир) = 13 кв. м
кадастровая стоимость 1 кв. м: 8 млн руб. / 33 кв. м = 242,4 тыс. руб.
кадастровая стоимость налогооблагаемой площади: 242,4 тыс. руб. * 13 кв. м = 3,15 млн руб.
При владении больше года и единственном собственнике сумма налога: 3,15 млн руб. *0,1% (ставка для квартир в Москве с кадастровой стоимостью до 10 млн руб.) = 3150 руб. в год.
Если квартира в собственности у одного человека три месяца, дополнительно применяется коэффициент 0,25, итого на этот год сумма составит 787,5 руб.
Если собственник владеет ½ доли в этой квартире в течение года или более, налог составит 1575 руб. в год. Если эта половина доли принадлежит ему три месяца, на первый год владения сумма уменьшается с коэффициентом 0,25 — и налог составит 394 руб.
Что делать, если не согласен с оценкой
Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.
«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.
В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.
Поэтапный переход к новому размеру налога
Статьей 408 НК РФ установлены правила расчета на переходный период до 2020 года. Так, если в регионе была полностью завершена кадастровая оценка всех объектов недвижимости на начало 2015 года, то именно из нее теперь будет рассчитываться налог. Каждый год сумма увеличивается на 20 % от разницы между новой и старой суммой. В приведенном выше примере она составляет: 14 400 – 9176 = 5 224 (руб.).
При расчете понижающего коэффициента нужно иметь в виду, что он применяется, начиная с года перехода на новую систему. В таблице представлены суммы, которые владелец квартиры из нашего примера будет выплачивать до 2020 года.
| Год уплаты | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
| Увеличение | + 20 % | + 40 % | + 60 % | + 80 % | 100 % |
| Сумма | 10 220 | 11 265 | 12 310 | 13 355 | 14 400 |
Данные в таблице актуальны для тех регионов, которые уже в 2016 году перешли на расчет налога из кадастровой стоимости. Их всего 28, включая Москву.
В 2017 году к этим регионам прибавился еще 21 субъект РФ (Санкт-Петербург, Воронежская, Кемеровская и другие области). Информацию об этом можно найти на сайтах местных администраций. Для жителей этих регионов в 2018 году понижающий коэффициент равен 0,4 (40 %). Для 15 областей, где только в этом году впервые начинают считать налог из кадастровой стоимости, соответственно применяется коэффициент для первого года (0,2).
Дата введения нового порядка расчета на территории региона определяется законом субъекта федерации, однако везде она должна быть установлена не позднее января 2020 года. До этого момента налог считается из инвентаризационной стоимости. Таким образом, чем раньше совершен переход, тем легче будет привыкнуть жителям России к этим новшествам.
Если имущественный сбор посчитан неправильно, то…
…тут возможны две ситуации. Если в саму формулу расчета закрались ошибки, то достаточно написать заявление в ФНС с описанием нарушений и подтверждающими документами.
Но ситуация осложняется, когда гражданин считает основу расчета налога — кадастровую стоимость своей недвижимости — ошибочной. Если она выше рыночной, то можно написать заявление в Росреестр для организации повторного оценочного исследования, оспаривания существующей стоимости или обжаловать её в суде. В правоохранительный орган можно обратиться и при несогласии с кадастровой стоимостью объекта недвижимости или суммой начисленного налога, а также в ситуации, когда оценщики допустили методологическое нарушение про проведении кадастровой процедуры.
Важно! До первого января две тысячи семнадцатого года кадастровую оценку недвижимости производили независимые специалисты, а власти затем утверждали её итоги. Оценщиков упрекали в ошибках при подсчётах, неумелом поведеии : иногда стоимость особняка оказывалась ниже, чем небольшой квартирки.
Каковы санкции при неуплате налога?
За неуплату и несвоевременную уплату налога могут начислить пеню – одна трехсотая ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки платежа. Отметим, что в субъектах, где сбор начисляют исходя из кадастровой оценки, пеня не будет начисляться до середины 2019 года. Можно получить и штраф — 20 % от долга, если гражданин своевременно не оповестил ИФНС о том, что у него в собственности находится квартира или иное недвижимое имущество.
В качестве санкция используется и принудительное взыскание долга по судебному приказу. Деньги в таком случае могут списать с карты или сообщить об этом на работу. Приставы вправе закрыть и выезд за границу, если человек накопил более десяти тысяч рублей задолженностей. Долги перед бюджетом будут взыскивать и за счет имущества. Крайней меры – уголовной ответственности – нужно опасаться только тем, у кого в собственности много дорогой недвижимости, они долго не платят и задолжали миллионы. Формально статью применить могут, но в реальности надо накопить огромный долг в течение нескольких лет.
Когда необходимо вносить платежи
Оплату налога на недвижимость за предыдущий год необходимо производить до 1 октября текущего года. Если у вас не желания ждать «письма счастья» от ФНС, которое может не прийти, стоит самостоятельно рассчитать размер налоговой базы и сумму к оплате. После этого можно будет внести необходимые средства одним из указанных выше способами.
Важно! Если имеется переплата в предыдущем году, сотрудники ФНС не будут это учитывать при формировании платежки. Для решения данного вопроса потребуется личное присутствие в органах ФНС для произведения перерасчета.
Также к сотрудникам данного органа возможно обратиться, чтобы они составили индивидуальный расчет для оплаты налога.
Какие объекты облагаются налогом на недвижимость
Введены новые правила, использующиеся для расчета данного вида сбора. Для этого надо изучать целую 32 главу НК, которая имеет отношение к налогу на имущество, принадлежащее частным лицам. Именно здесь содержится информация о том, как правильно определяется размер сбора, а также каков порядок его уплаты.
На основании новых требований надо уплачивать налог с объектов:
- жилые дома, зарегистрированные в качестве объектов, предназначенных для постоянной жизни граждан;
- помещения, представленные квартирами или комнатами, но в последнем случае комната должна оформляться в собственность в коммунальной квартире;
- место для машины или гараж, причем на эти объекты должны иметься официальные документы;
- имущественные комплексы;
- определенные объекты, которые еще не достроены;
- иные сооружения.
Математические формулы рассчитывается налог на квартиру
Ежегодный налог на квартиру в собственности в 2019 году будет начисляться и выплачиваться на основе показателя, утверждённого властями региона, а с 2020 года исключительно по кадастровой стоимости.
Кадастровый налог на квартиру или иную единицу недвижимости рассчитывается арифметическим путём:
| Платёж, подлежащий перечислению в бюджет за текущий 2019 год по отдельной единице недвижимого имущества |
= |
Кадастровая стоимость индивидуального объекта |
— |
Налоговый вычет, определяемый стоимостью вышеуказанного метража |
* |
Установленная по территориальному местонахождению недвижимости ставка в 2019 году |
Ставка налога на имущество
Ставки налогообложения устанавливаются региональными нормативными актами. Однако они не могут превышать уровень, принятый федеральным законодательством.
Процентная ставка по имущественному фискальному платежу не может превышать:
- 0,1 % – для жилых домов и помещений, гаражей, машиномест, единых недвижимых комплексов, хозяйственных сооружений площадью не более 50 м2;
- 2 % – для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей;
- 0,5 % – для всех других объектов налогообложения.
Если региональное законодательство не устанавливает процентную ставку, то используется максимально возможная. Таким образом, при отсутствии иного указания в местных нормативных актах, ставка налога на имущество, к примеру, на квартиру будет 0,1 %.
Допускается установка дифференцированных ставок налогообложения в зависимости от кадастровой стоимости, вида объекта и места его нахождения.
Вышеуказанные ставки принимались для расчета налога по кадастровой стоимости. Если вычисления производятся по инвентаризационной стоимости, то ставки будут зависеть от ее уровня:
- до 300 000 рублей – до 0,1 %;
- от 300 000 до 500 000 рублей – 0,1-0,3 %;
- от 500 000 рублей – 0,3-2 %.
Величина ставки в большей степени зависит от места нахождения недвижимости и ее типа.
Платят ли пенсионеры налог на имущество – кому положены льготы
Несмотря на все изменения категории льготников остались прежними. Налог на имущество не платят следующие граждане:
- инвалиды детства, а также I и II групп;
- герои РФ и СССР;
- участники военных боевых действий, а также лица, проходившие службу в штабах армейских частей;
- пострадавшие в результате радиационной катастрофы в Семипалатинске;
- военные, отслужившие не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения пенсионного возраста;
- участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий или утратившие здоровье в результате радиоактивного облучения;
- потерявшие кормильца в результате военных действий;
- пенсионеры;
- занятые творческой деятельностью, работающие в таких учреждениях как: библиотека, выставка, музеи и т.п.;
- собственники построек площадью до 50 м2, которые возведены на участках под садоводство, огородничество и ЛПХ и не используются в коммерческих целях.
Право на льготу может быть реализовано только в отношении одного объекта в каждой группе недвижимости. Допустим, если пенсионер имеет квартиру, дом и гараж, он освобождается от выплаты. А в том случае, когда в собственности две квартиры, за одну из них налог придется заплатить.
Предоставление льготы происходит на основании заявления и документов, подтверждающих право на освобождение от выплаты имущественного налога. Их необходимо предоставить в территориальное отделение ФНС. Чтобы льгота была получена за текущий налоговый период, документы предоставляются до 1 ноября.
При возникновении сложностей обращайтесь за юридической консультацией. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте. Задайте вопрос эксперту в специальном окне.
Льготники будут платить налог на имущество физических лиц только в том случае, если стоимость недвижимости превышает 300 миллионов рублей или же она используется для ведения предпринимательской деятельности. Местными властями могут быть установлены и иные категории граждан, имеющих право на льготы. К примеру, это могут быт многодетные семьи.
Базовая формула расчёта налогового сбора на недвижимость
Определяя, как рассчитывается имущественный налог, ранее уже оговаривалось, что для произведения по новым правилам расчёта налога за квартиру применяют кадастровую стоимость квадратных метров. И к 2020 году на подобную систему должны перейти все субъекты федерации. Это, в свою очередь, повлечёт возрастание размера налоговых выплат.
Подробную формулу расчёта пошлины можно найти в ст. 408 НК РФ. По ней во внимание принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость жилплощади.
На сегодняшний день формула выглядит следующим образом: (Нк — Ни) * Кф + Ни
При этом обозначения сокращений следующие:
- Нк – пошлина, рассчитанная с учётом кадастровой оценки;
- Ни – пошлина по инвентаризационной стоимости;
- Кф – уменьшающий коэффициент (как уже оговаривалось, с нынешнего года он не используется).