Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги Великобритании 2022/2023: с чего вы его платите, ставки и надбавки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Физические лица, которые являются резидентами Великобритании и чье постоянное место проживания (домициль) находится в Великобритании, обязаны уплачивать подоходный налог с общемирового дохода. Резиденты Великобритания без домициля могут пользоваться льготным налогообложением доходов и активов за пределами Великобритании. Если резидент не проживает в Великобритании, налогообложение может отличаться.
Подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивным ставкам с некоторыми исключениями и особенностями:
- 20% — в отношении дохода 0 до 37 700 GBP;
- 40% — в отношении дохода от 37 701 до 150 000 GBP;
- 45% — в отношении дохода от 150 001 GBP.
Налог на прирост капитала — это налог на прибыль, когда вы продаете (или «отчуждаете») что-то («актив»), стоимость которого увеличилась.
Налогом облагается прибыль, которую вы получаете, а не сумма денег, которую вы получаете. Например, если вы купили картину за 5 000 фунтов стерлингов, а затем продали ее за 25 000 фунтов стерлингов, вы получили прибыль в размере 20 000 фунтов стерлингов (25 000 фунтов минус 5 000 фунтов стерлингов).
Некоторые активы не облагаются налогом . Вы также не должны платить налог на прирост капитала, если вся ваша прибыль за год не облагается налогом .
Если вы продали жилую недвижимость в Великобритании 6 апреля 2020 года или позже и вам необходимо заплатить налог на прибыль, вы можете сообщить об этом и уплатить налог на прирост капитала со счета недвижимости в Великобритании .
Когда отчитываться и платить
Вы должны сообщить о любом приросте капитала и выплатить все деньги, которые вы должны, до установленного срока.
| Дата продажи (или «выбытия») | Когда нужно отчитываться и платить |
|---|---|
| Если вы продали жилую недвижимость в Великобритании со сроком завершения 27 октября 2021 года или позже | В течение 60 дней |
| Если вы продали жилую недвижимость в Великобритании со сроком завершения в период с 6 апреля 2020 г. по 26 октября 2021 г. | В течение 30 дней |
| Если у вас есть другие доходы, чтобы сообщить | В налоговом году после того, как вы продали или избавились от актива, если вы используете налоговую декларацию по самооценке . Если вы имеете на это право, вы можете воспользоваться услугой «Налог на прирост капитала» в режиме реального времени, чтобы отчитаться до 31 декабря налогового года после продажи. |
Персональные надбавки
Личное пособие – это сумма дохода, которую человек может получить до уплаты налога.
| Пособия | с 2022 по 2023 год | с 2021 по 2022 год | с 2020 по 2021 год | с 2019 по 2020 год |
|---|---|---|---|---|
| Личное разрешение | 12 570 фунтов стерлингов | 12 570 фунтов стерлингов | 12 500 фунтов стерлингов | 12 500 фунтов стерлингов |
| Лимит дохода для личного пособия | 100 000 фунтов стерлингов | 100 000 фунтов стерлингов | 100 000 фунтов стерлингов | 100 000 фунтов стерлингов |
Индивидуальное пособие уменьшается на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов дохода сверх лимита в 100 000 фунтов стерлингов. Он может упасть до нуля.
Это важные правила, которые направлены на то, чтобы активно бороться с предпринимаемыми компаниями попытками уйти от необходимости платить налоги. Направлены они на то, чтобы предотвратить утечку прибыли из страны в территории с низкими налогами. Если прибыль в данной стране обходит данные правила она в обязательном порядке взимается и традиционно распределяется определенным корпоративным акционером, который имеет в контролируемой иностранной компании минимальную долю, составляющую 25%.
В целом обложение налогом данной прибыли происходит по обычным налоговым ставкам и правилам для лиц, которые ее контролируют. Но прибыль обязательно должна пройти шлюз и гарантировано не быть исключением.
Шлюзы – это те тесты, которые идентифицируют искусственно выводимую из страны прибыль. Данная прибыль обязательно облагается обязательным налогом.
Для различных фирм есть исключения. Пример – это те компании, которые впервые попадают под режим, с невысокой прибылью или же достаточно низкой маржей. Также есть определенное освобождение для финансирования внутри некоторых групп. Данный механизм вполне может освободить часть прибыли по кредитам.
Виды налогов Великобритании
Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.
Подоходный налог
Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.
Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.
Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.
Налог на прирост капитала
Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.
Налоги на недвижимость
Гербовый сбор
Гербовый сбор государству (Stamp duty) при приобретении недвижимости или земельных участков Великобритании выплачивается единоразово в момент совершения сделки как резидентами, так и нерезидентами страны и зависит от суммы сделки. Для физических лиц им облагаются сделки, сумма которых превышает £125 000.
Ранее вся собственность облагалась гербовым сбором по единой ставке, однако с 4 декабря 2014 года гербовый сбор рассчитывается по прогрессивной шкале: его сумма зависит от разницы между стоимостью недвижимости и установленным порогом ставки. При этом покупатель вправе выбрать порядок расчетов гербового сбора по старым или новым тарифам в случае, если подписание договора купли-продажи произошло 3 декабря 2014 года или ранее.
Налоговая система Великобритании
Налоговая система Великобритании может показаться достаточно сложной с большим количеством налогов и высокими ставками, но законодательство также предусматривает большое количество пособий и налоговых льгот.
Большое значение для того чтобы понимать сколько налогов нужно платить в Великобритании, имеет статус налогового резидента. Налоговое резидентство Великобритании определяется на основании нескольких тестов, которые основываются на фактических обстоятельствах (время, проведенное в стране, наличие недвижимости, работа, семья и другие связи).
Самые распространённые:
— Автоматический тест: вы автоматически станете налоговым резидентом Великобритании в течение налогового года, если вы провели в Великобритании не менее 183 дней в течение налогового года.
— Тест на достаточные связи: в совокупности количество ваших семейных, деловых и бизнес связей с Великобританией и количество дней, проведенных в Великобритании, могут определить ваш статус налогового резидента.
Подоходные налоги для физических лиц в Великобритании
Физ. лицо является резидентом и, соответственно, налогоплательщиком, после прохождения установленного теста резидента (SRT). Подоходным налогом и налогом на прирост капитала лицо облагается в том случае, когда лицо живет в Великобритании.
Когда физ. лицо – резидент, но не живет в Великобритании, оно также облагается подоходным налогом. Физические лица-нерезиденты облагаются налогом на доход в Великобритании и прирост капитала, полученный от продажи жилой недвижимости в Великобритании.
| Сумма (£) | Прогрессивная ставка (%) |
| £0-5000 | |
| 5001-33500 | 20 |
| 33501-15000 | 40 |
| Более 150000 | 45 |
| Шотландия | 10% |
Налоги для юридических лиц в Англии
Британские налоги для корпораций считаются одними из самых низких среди стран Большой Двадцатки и весьма благоприятными для ведения бизнеса. Сейчас корпоративный налог составляет 20% от прибыли, а в 2017-2018 финансовом году ожидается снижение ставки до 15%.
Резидентами Англии считаются те компании, которые зарегистрировались в Англии и там же разместили центральное управление. Они платят налог на всю прибыль, полученную в любой точке мира. А компании-нерезиденты платят подоходный налог с прибыли, которую получили в Великобритании. Представительство иностранной компании в Англии подлежит налогообложению так же, как любая другая компания-нерезидент.
Всего в Англии существует пять видов юридических лиц. Интересно, что полное товарищество в этот список не входит и юридическим лицом не считается. Налогообложение полного товарищества отсутствует, вместо этого взимается налог с дохода каждого участника товарищества.
Налоги в Великобритании
Исторически так сложилось, что в состав Великобритании входит четыре страны: Англия, Уэльс, Северная Ирландия и Шотландия. В этих странах система вычетов и налогов из заработной платы примерно одинаковая, под исключение попадают: региональные сборы и размер ставок. Самый распространенный налог с физических лиц – это подоходный налог, он рассчитывается по прогрессирующей ставке и его размер напрямую зависит от годового дохода.
Налоговый год в Великобритании отличается от российского, он начинается 06 апреля и заканчивается 05 апреля. По законодательству для расчета налога на доход, государство предоставляет персональное пособие, его размер £12500. На эту сумму уменьшается размер годового дохода, и только с разницы высчитываются налоги в таком порядке:
| От зарплаты | До зарплаты | Ставка | Примечание |
| £12 501 | £50 000 | 20% | базовый уровень |
| £50 001 | £150 000 | 40% | средний уровень |
| £150 000 | + | 45% | максимальный уровень |
Если со средней зарплаты вычитается персональное пособие в £12500, то при заработке в £100000, его величина начинает сокращаться. За каждые заработанные £2 свыше £100000, физическое лицо теряет £1 с пособия. В итоге достигнув отметки £125000, персональное пособие при расчете по ставке 40% не применяется. С таким налогообложением приобретается равновесие в социальных кругах, и по большому счету именно такая система возродила средний класс на Западе.
Налоги и налогообложение в Великобритании (Англии)
Вы должны сообщить и уплатить любой налог на прирост капитала по большинству продаж британской недвижимости в течение 30 дней.
Налог на прирост капитала для бизнеса в Англии
- На что вы платите
- Разработайте свой выигрыш
- Налоговые послабления
На что вы платите налоги за прибыль в Англии
Возможно, вам придется заплатить налог на прирост капитала, если вы получаете прибыль («прибыль») от продажи (или «выбытия») всего или части бизнес-актива.
Бизнес-активы, с которых вам может потребоваться уплатить налог, включают:
- земля и постройки
- утварь
- установки и оборудование, например экскаватор
- акции
- зарегистрированные торговые марки
- репутация вашего бизнеса
Вам нужно будет рассчитать свою прибыль, чтобы выяснить, нужно ли вам платить налог.
Вы платите налог на прирост капитала, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или участвуете в деловом партнерстве. Другие организации, такие как компании с ограниченной ответственностью, уплачивают корпоративный налог с прибыли от продажи своих активов.
Полиция Лондона заявила, что в ходе поиска пропавшего без вести 19-летнего Ричарда Окорогейе найдено тело мужчины в пруду в лесу Эппинга в соседнем графстве Эссекс. Со студентом не было контакта с 22 марта.
Чуть больше четырёх недель остаётся до больших местных выборов на территории Великобритании. Самое время поговорить о самых интересных предвыборных сюжетах. Начнём мы с наиболее предсказуемой, но одной из самых медийных кампаний. Садик Хан планирует вновь избраться на пост мэра столицы. На этот раз его победа может произойти в первом же туре. Нельзя сказать, что последние пять лет прошли безоблачно для Хана. В городе продолжается взрывной рост преступности. Количество убийств только в сравнении между 2019 и 2020 на 23%, количество разборных нападений на 15%, нападений с использованием холодного оружия 28%. Сам мэр очевидно думает о федеральной карьере. Отсюда заигрывания с протестами BLM или заявления о декриминализации марихуаны. Садик Хану очень тесно в Лондоне, а значит второй срок — это важный политический трамплин. Тем не менее нынешнему мэру удалось сохранить разнообразную электоральную коалицию. Меньшинства, средний класс, армия чиновников и молодежь продолжают выбирать Садик Хана. Не зажили шрамы сторонников ЕС, которые преобладают в городе и хотят отомститься консерваторам. Нельзя сказать, что для консерваторов Лондон навсегда потерян. Скорее тори нужен кандидат с яркой харизмой, который мог бы запомнится избирателю. Именно таким был Борис Джонсон, когда избирался в 2008 и 2012. Казалось, что фигура Шона Бейли поможет консерватором. Представитель этнического меньшинства (родители перебралась с Ямайки), вырос в бедной семье и всего добился сам. Создал центр для проблемных подростков. Напоминает отличную биографию нового мэра. Однако консервативный кандидат почти ничем не запомнился, а консерваторы заранее признали своё поражение и не решились вкладывать серьёзные средства в предвыборную кампанию. Параллельно с мэром избирается также лондонская ассамблея. Многим может показаться странным, что 25 депутатов представляют многомиллионный город.
Однако львиная доля экономических полномочий лежит на местных (районных) муниципалитетах, отсюда небольшое количество депутатов в городском совете. Для выборов депутатов используется другая избирательная система.
Созданы супер-округа в столице, которые серьезно отличаются от обычных парламентских нарезок. Четырнадцать депутатов избираются по этим мега-одномандатным округам, а ещё 11 проходят по закрытым партийным спискам. Лейбористы представляют самой большую фракцию в парламенте (12 депутатов) и часто блокируются с зелёными для принятия решений.
Не стоит ждать кардинально других результатов. Лейбористы останутся главной партией. Лондонскую ассамблею могут покинуть только правые популисты. В 2016 от UKIP прошли сразу двое депутатов. В этот раз такой же подвиг намеревается повторить Reform Party. Лондон разнообразный остаются места (Bromley,Havering, Redbridge), где охотно голосуют за любых правых. Однако ожидаемая низкая явка избирателей и тусклая кампания создают серьёзные испытания в деле преодоления 5% барьера.
На территории государства разделяют два основных вида компаний, популярных при регистрации у учредителей: LTD и LLP. Разницы практически нет, но для второй организационно-правовой формы требуется проведение ежегодного аудита. Подробнее о партнерствах:
- Все участники LLP обязаны находиться на учете в государственных органах: налоговых и таможенных.
- Партнеры из числа физических лиц оплачивают подоходный налог в Великобритании, а также исчисления за социальное страхование. Им не нужно регистрироваться в государственных органах.
- Партнеры из числа юридических контрагентов должны встать на учет не позднее 5 октября года, следующего за годом регистрации LLP.
- При расчете подоходных налогов в Великобритании используется форма SA400. По ней производится самоначисление пошлины и последующая оплата.
- Если оборот ставки НДС превышает 81 тысячу фунтов стерлингов в денежном эквиваленте, плательщик-партнер должен встать на учет по НДС. Допускается добровольная постановка в режиме онлайн или с заполнением бумажных формуляров.
Если LLP уже состоит в листе регистрации государственной службы, предприятие не только оплачивает налоги на прибыль в Великобритании, но и обязуется оповещать органы о приходе, уходе или замещении каждого партнера.
- Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
- Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.
|
Уровень дохода, фунт стерлингов |
Ставка (кроме дивидендов), % |
Ставка для дивидендов, % |
|
0 – 2880 |
10 |
— |
|
2880 – 31286 |
20 |
10 |
|
31865 – 150000 |
40 |
32,5 |
|
Выше 150000 |
45 |
37,5 |
Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax). Указанный вид налога взимается с чистого прироста капитала (после вычета убытков), полученного физическим лицом или трастом в каком-либо налоговом году, с освобождением от его уплаты, если этот прирост не превышает определенную установленную сумму (в 2004/2005 финансовом году для физических лиц — 8200 ф. ст. и для трастов — 4100 ф. ст.).
С апреля 1990 г. такое освобождение от уплаты налога получает каждый из супругов в отдельности. Освобождаются от уплаты налога на прирост капитала также доходы, полученные от продажи частных машин, государственных ценных бумаг и сберегательных сертификатов, облигаций, опционов, жилых домов и произведений искусства, доходы от азартных игр, страхования жизни, контрактов о ренте с отсроченным платежом.
В отношении физических лиц налог взимается по прогрессивной ставке в зависимости от дохода лица.
Налог на наследство (Inheritance Tax). Данный вид налога взимается со стоимости полученного наследства и даров, сделанных в течение семи лет до кончины лица, чье имущество наследуется. Налог распространяется на ту часть стоимости наследства и даров, которая превышает установленную необлагаемую сумму, и взимается по единой ставке в размере 40%. В 2004/2005 финансовом году эта сумма составляет 263 тыс. ф. ст. (в 2003/2004 финансовом году — 255 тыс. ф. ст.).
Таможенные пошлины, сборы и платежи
Таможенные пошлины (Customs Duties). Таможенные пошлины налагаются в соответствии с Единым таможенным тарифом ЕС на товары, ввозимые из стран — не членов Евросоюза. В пределах ЕС товары могут беспрепятственно передвигаться без прохождения таможенной процедуры при импорте, а также без приостановки в целях обычных фискальных проверок. В отношении коммерческих отправок партий грузов в рамках Евросоюза применяются акцизные сборы и НДС по ставкам, действующим в стране назначения.
Гербовый сбор и налог на землю (Stamp Duty Land Tax). В соответствии с Законом 2003 г. о финансах (The Financial Act 2003) с 1 декабря 2003 г. существовавший ранее гербовый сбор (Stamp Duty) , применяемый при оформлении документов по сделкам с землей и строениям на территории Великобритании, заменен новым видом налогов — гербовым сбором и налогом на землю — ГСНЗ (Stamp Duty Land Tax).
Базовыми документами, на основании которых взимался гербовый сбор, являлись два парламентских акта: The Stamp Duty Management Act 1891, The Stamp Act 1891.
ГСНЗ отличается от гербового сбора тем, что ГСНЗ является налогом на сделки, а не на документы, которыми такие сделки оформляются.
Справочно: гербовый сбор уплачивался при оформлении ряда правовых и коммерческих документов (в том числе связанных с основными видами изменений правового положения и арендой недвижимого имущества), включая документы об изменении правового положения титулов собственности на землю.
Размер гербового сбора зависел от суммы сделки (стоимости земельных участков и имущества, в отношении которых изменяется правовое положение).
Законом 2003 г. о финансах установлено требование об извещении о совершении соответствующей сделки путем заполнения специального документа — декларации о сделке с землей (Land Transaction Return — LTR), которая должна быть представлена в Управление налоговых сборов (Inland Revenue) в течение 30 дней с даты вступления соглашения в силу вместе с уплатой налога. Соответствующее подразделение Управления налоговых сборов (Stamp Office) выдает сертификат об уплате ГСНЗ, который представляется в Земельный регистр для регистрации сделки. Указанный сертификат заменил собою необходимость представления всего пакета документов, подтверждающих сделку.
С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.
Существует налоговый вычет (Personal Allowance), благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу.
Налог на прирост капитала не нужно платить, если:
- Продаётся объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). В этом случае от налога освобождаются также иностранные граждане при условии их проживания на территории страны в течение более 90 дней в налоговом году.
- Недвижимость переходит в качестве дара супругу или гражданскому партнеру.
Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Великобритании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры обязательных платежей и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Великобритании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.