Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Досрочное увольнение по сокращению штата. Выплаты и компенсации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).
Размер выходных пособий и порядок выплаты.
Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:
-
Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.
-
Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:
-
с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);
-
с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).
Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.
При этом трудовым или коллективным договором могут предусматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:
-
руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;
-
руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.
Пример расчета компенсации при досрочном сокращении
Вынужденное урезание численности персонала и так не самый простой момент в жизни компании, но наибольшая нагрузка ложится на отдел кадров и бухгалтерию. Первые обязаны усиленно искать подходящие вакансии, ведь предлагать варианты нужно даже тем работникам, которые согласились уйти досрочно (вплоть до последней рабочей смены). Вторым нужно применить минимум три схемы для определения итоговой суммы расчетных.
В качестве примера, стоит рассмотреть ситуацию, когда из компании досрочно увольняется специалист с окладом в 50 000 рублей. Уведомление о включении в список на сокращение он получил 31 августа 2022 года, предложение уйти досрочно содержалось там же. Спустя неделю, 7 сентября 2022 года человек подал заявление и согласился на оговоренный ранее вариант.
Отдел кадров дал сведения, что за прошедший период (365 дней) наемное лицо на больничном не находилось, в отпуске побывало всего 1 раз (с 1 августа по 30 августа 2022 года, доход за месяц составил 45 000 рублей). На момент увольнения неиспользованными останутся 10 календарных суток отдыха.
| Вид выплаты | Формула расчета | Начисленная, «грязная» сумма в руб |
|---|---|---|
| Зарплата за 5 дней работы (01-07.09.2022) | 50 000 руб / 20 р.д в сентябре × 5 д. | 12 500,00 |
| Компенсация за отпуск, ст. 139 ТК (из числа дней в расчетном периоде исключается отпуск в августе, поэтому используется не деление на 12 и 29,3, а на расчетную величину 29,3 × 11 + 29,3 / 31 (0,9) день в августе = 323,2 дня) | (50 000 × 11 мес + 50 000 / 23 р.д в августе) руб / 323,2 дня × 10 д. | 17 084,59 |
| Средний заработок за неотработанное время (15 + 23 раб. дня за период с 8 сентября по 31 октября 2022 года) | (50 000 × 11 мес + 50 000/23 р.д.× 1 день в августе) / (247 – 22 дня в августе) × (15+23 р.д) | 93 256,04 |
| Выходное пособие за 1 месяц (за период 08.09.2022-07.10.2022 года включительно) | 552 174 / 225 р.д × (15 + 5 р.д.) = 2454,11 × 20 | 49 082,20 |
| Средний заработок за три месяца поиска работы (за период 08.09.2022-07.12.2022 года включительно) | 2454,11 руб × (15 р.д. + 23 р.д. + 21 р.д. + 5 р.д.) – 49 082,20 руб | 107 980,84 |
Ответственность работодателей
Все денежные средства выплачиваются работнику в день расчета. В тот же самый день выдаются его документы и трудовая книжка, а также компенсация за досрочное расторжение трудовых взаимоотношений.
Если же сделать это по какой-либо причине невозможно, то осуществить процедуру необходимо на следующий день после того, как работником было предъявлено требование о предоставлении расчета (это желание может быть изъявлено в свободной формулировке).
В том случае, если работодатель нарушил все возможные сроки, к сумме прибавляются проценты, равные 1/300 ставки рефинансирования.
Это проценты начисляются ежедневно, поэтому работодатель должен будет выплатить сотруднику обязательные выплаты вместе со штрафными процентами. Касаются эти начисления всех имеющихся расчетов, а пени налагаются на всю сумму.
Как рассчитать среднемесячный заработок для пособия?
По законодательству работодатель обязан выплатить сумму, состоящую из заработанного работником за месяц по среднему значению. Это означает, что необходимо подсчитать все деньги, выданные сотруднику за последний календарный год, и разделить их на двенадцать – по количеству месяцев. При этом во внутренних документах организации может быть предусмотрена надбавка к этой выплате, если, например, она составит меньше определенной суммы, или если работодатель устанавливает определенную фиксированную сумму при любом увольнении, вне зависимости от обстоятельств.
Начисляется ли НДФЛ при сокращении на эти дополнительные деньги? Согласно письмам Министерства финансов Российской Федерации №03-03-06/2/168 от 14.09.2009 года и от 15.12.2008 года и №03-03-06/1/546 от 26.09.2008 года, налоги на суммы сверх предусмотренных по законодательству выплачиваются в общем порядке.
Выплаты и компенсации при досрочном сокращении
Знайте главное правило, что выплаты разнятся в зависимости причин ухода человека из компании. Нельзя в равной степени рассчитаться с увольняющимся по своему личному желанию и с тем, кого принудительно сокращают. Законом внедрены некие новшества и теперь человека нельзя рассчитать за фиктивный документ о его образовании. Под защиту закона попали беременные сотрудницы, не посещающие на работу без веских на то причин. С этими категориями людей разорвать трудовые взаимоотношения Вы не сможете в одностороннем порядке.
Сокращение численности служащих явно предполагает разрыв трудовых контрактов и положенные им выплаты рассмотрим в таблице.
| № п\п | Пособие | Вид возмещения |
| 1 | Выплата 1 | Выходное пособие |
| 2 | Выплата 2 | Компенсация за преждевременное расторжение трудового контракта |
| 3 | Выплата 3 | Доход на время последующего трудоустройства |
Примечательно то, что внутриотраслевые нормативы могут предполагать в себе индивидуальные для определенной отрасли производства компенсационные выплаты при досрочном увольнении по сокращению штата. Это в основном касается компаний бюджетной отрасли, но и любая частная фирма вправе присоединиться к таким нормативам наравне с остальными и выполнять соответственно такие условия.
Пример расчета компенсации за досрочное увольнение
Для наглядности рассмотрим пример. Допустим, работника известили о сокращении 30.05.2020. Срок предупреждения об увольнении в таком случае истекает 01.08.2020, однако он согласился уволиться 03.07.2020.
Сначала необходимо вычислить средний заработок увольняемого сотрудника за день по правилам положения о среднем заработке, утв. правительственным постановлением от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение). Для этого:
- Определяем расчетный период согласно п. 4 Положения. В нашем случае таковым будет период с 01.07.2019 по 30.06.2020, то есть 12 месяцев (календарных, с 1-го по 30/31-е число), предшествующих увольнению.
- Считаем количество рабочих дней в периоде. Ориентироваться необходимо на график работы в организации. При условии, что для данного работника была установлена 5-дневная рабочая неделя с выходными в воскресенье и субботу и не работал он только в общероссийские нерабочие и праздничные дни, за расчетный период было 246 рабочих дней.
- Вычисляем отработанные дни (п. 5 Положения). Предположим, что за расчетный период 3 рабочих дня сотрудник болел, а 28 — был в отпуске. Таким образом, из 246 дней отработанными считаются только 215.
- Определяем базу для вычисления компенсации согласно пп. 2–3 Положения. Предположим, что за расчетный период работнику было начислено 430 000 руб., из которых зарплата составляет 400 000 руб., отпускные — 27 000 руб. и выплаты по больничному — 3000 руб. База в таком случае — 400 000 руб. (остальные выплаты в расчет не входят).
- Вычисляем средний заработок за день путем деления базы на количество отработанных дней. В нашем случае среднедневной заработок в итоге составит 1860,47 руб.
Затем вычисляется компенсация путем умножения среднедневного заработка на количество рабочих дней, оставшихся до истечения срока предупреждения об увольнении. За указанный в примере период с 04.07.2020 по 31.07.2020 будет 20 рабочих дней. Таким образом, путем перемножения 1860,47 руб. на 20 мы получим сумму компенсации, равную 37 209,40 руб.
Порядок расчета компенсации
Компенсация при досрочном увольнении выплачивается за количество дней, оставшихся до дня расторжения трудового договора, указанного в уведомлении. Расчет ведется исходя из среднего заработка работника. То есть, чем раньше сотрудник уволится после получения уведомления, тем больше денег он получит.
Рассчитывается компенсация за досрочное увольнение по формуле (ч. 3 ст. 180 ТК РФ, п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):
СДЗ х КД
где:
СДЗ — среднедневной заработок сотрудника;
КД — количество рабочих дней до увольнения.
Среднедневной заработок, в свою очередь, рассчитывается следующим образом (ч. 3 ст. 139 ТК РФ):
ЗП : КД
где:
ЗП — зарплата, начисленная сотруднику за фактически отработанное время в течение 12 месяцев, предшествующих увольнению. Премии и вознаграждения учитываются в порядке, установленном п. 15 Положения № 922.
КД — количество рабочих дней, оставшихся до дня увольнения, указанного в уведомлении. Отсчет начинается со следующего после увольнения дня.
Как рассчитать выплаты при сокращении работникам?
Заработная плата за месяц увольнения рассчитывается в обычном порядке без каких-либо ограничений. Если работнику положены доплаты и надбавки, их нельзя произвольно отменить, поскольку »он все равно увольняется».
Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается как средний заработок для отпускных в соответствии с нормами части 4 статьи 139 Трудового кодекса, а также пунктов 10—12 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение о среднем заработке).
Компенсация начисляется за календарные дни неиспользованного к моменту увольнения отпуска. При определении количества дней, за которые выплачивается компенсация, необходимо иметь в виду следующий нюанс. Работнику, проработавшему в компании более года и увольняемому согласно пункту 2 части 1 статьи 81 Трудового кодекса, компенсация за последний рабочий год выплачивается в полном размере, если за указанный срок стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, составил более 5,5 месяца (п. »а» ч. 3 ст. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169, далее — Правила об отпусках, Рекомендации Роструда, утвержденные протоколом от 19.06.2014 № 2).
Выходное пособие начисляется в сумме среднего месячного заработка, размер которого определяется в соответствии с частью 3 статьи 139 Трудового кодекса и пунктом 9 Положения о среднем заработке.
Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, на количество фактически отработанных в этот период дней. При этом расчет производится исходя из количества рабочих дней по графику работы уволенного работника в месяце, следующем за днем его увольнения.
Средний заработок за период трудоустройства. Период трудоустройства работника, в течение которого за ним сохраняется средний заработок, начинается со дня, следующего за днем увольнения, и заканчивается днем, предшествовавшим дню нового трудоустройства, либо днем истечения двухмесячного срока со дня увольнения, в зависимости от того, какой из дней наступил раньше (ч. 2 ст. 14 ТК РФ). За первый месяц сохранения среднего заработка на период трудоустройства работник получает выходное пособие в день увольнения. Поэтому выплата за второй месяц периода трудоустройства рассчитывается с зачетом выходного пособия (ч. 1 ст. 178 ТК РФ).
Если работнику был установлен суммированный учет рабочего времени, выходное пособие выплачивается за то количество рабочих часов, которое работник не отработает в связи с увольнением. Количество часов рассчитывают исходя из установленной для данной категории работников еженедельной продолжительности рабочего времени (в общем случае — 40 часов).
Дополнительная компенсация
При расчете дополнительной выплаты принимаются в расчет все суммы, что обычно выплачиваются в данной организации согласно принятой там системе оплаты труда. Руководствоваться следует ст. 139 ТК РФ и Положением, утвержденным Правительством РФ в Постановлении № 922 от 24.12.2007 г. (далее – Положение о средней зарплате).
Ниже на основе примера рассмотрены правила расчета компенсации. Работника известили о планируемом в связи с процедурой сокращения штатов увольнении 31 августа 2017 г. Увольнение, соответственно, должно было состояться 31 октября 2017 г. Поскольку работник не возражал, он был уволен раньше, а именно 15 сентября 2017 г. Его заработная плата 30 тыс. руб. Период принимается за отработанный полностью.
При расчете компенсации берется период с 16 сентября по 31 октября 2017 г. Производственный календарь за этот год указывает, что данный временной отрезок содержит 32 рабочих дня.
В какой ситуации возможно досрочное увольнение
Работник должен помнить о том, что ему не обязательно увольняться во время отработки. Он спокойно может доработать этот период, после чего стать на учет биржи труда, подыскивать себе подходящую работу и получать выходные пособия.
Все обстоятельства, при которых возможен досрочный разрыв трудового договора при ранее объявленном сокращении, предусмотрены в нормативных актах, охватывающих трудовую сферу. Работодатель не вправе инициировать эту процедуру, поскольку он обязан обеспечить работой и ее своевременной оплатой наемных сотрудников на протяжении двух месяцев. Преждевременно увольнение человека возможно только по его личной инициативе. Чтобы избежать впоследствии спорных ситуаций, руководителю субъекта хозяйствования следует позаботиться о компетентном документальном оформлении процедуры, подтверждающей инициативу работника и факт проведенных с ним финансовых расчетов по обязательствам предприятия.
На практике, человек, получивший уведомление о скорой потере работы, начинает искать себе новое рабочее место. И, если он его находит раньше предусмотренного законом срока, то его естественным желанием будет немедленно приступить к выполнению новых обязанностей, что невозможно без разрыва трудовых отношений у настоящего работодателя. Еще одним основанием для инициации процедуры работником, является совпадение двухмесячного периода с датой выхода на пенсию.
Понятие о сокращении численности работников организации или штата
Чтобы деятельность предприятия была эффективной, работодатель принимает кадровые изменения: увольняет или набирает сотрудников, обучает и переобучает их. В деловых кругах увольнение персонала компании по предложению работодателя без нарушений со стороны сотрудников называют сокращением.
Сокращение может касаться численности — увольнения одного или нескольких сотрудников без структурных изменений в компании. Или штата — когда генеральный директор упраздняет должность или целый отдел и привносит изменения в организационную структуру.
В отделе продаж работает 6 менеджеров по продажам рекламы. Работодатель решает уволить 3 человека и сократить численность работников на количество увольняемых. Если руководитель решает уволить весь отдел продаж, речь идёт о сокращении штата — исключении функциональной единицы из структуры организации.
Когда работодатель увольняет подчинённых, он не отчитывается ни перед остальными сотрудниками, ни перед предприятиями или государством. Но его прямая обязанность — соблюсти все установленные законом процедуры. Прежде всего — заранее известить сотрудников и подать сведения о планируемом сокращении в местную службу занятости за 2 месяца до фактического увольнения (согласно ч. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032–1 «О занятости населения в Российской Федерации»). Если он не подаёт вовремя уведомление о сокращении персонала компании, то такое увольнение может считаться недействительным. И уволенный легко обжалует его в суде.
Увольнение персонала по причине сокращения штатных мест – строго регламентированный процесс, поэтому работодатель должен учесть все нюансы перед стартом процедуры. Типичные ошибки, с которыми сталкиваются неопытные инициаторы сокращения:
- Давление на персонал. Понимая, что сотрудник, который подлежит сокращению, имеет перечень гарантий, руководители пытаются всеми способами заставить человека написать заявление о добровольном увольнении. Часто в ход идут такие методы, как угроза и психологическое давление.
- Включение в список гражданина, который относится к льготной категории. Как уже отмечалось, далеко не все работники подлежат сокращению, и это должен учитывать работодатель.
- Несогласованность. Любые мероприятия, связанные с сокращением штата, должны согласоваться с профсоюзом. Об этом прямо гласит ТК РФ.
- Без письменного уведомления. Письменное уведомление граждан, включенных в список сокращений, является обязанностью инициатора.
Список являться неполным, поскольку каждый процесс сокращения индивидуален. В некоторых случаях споры носят материальный характер: сотруднику должным образом не выплачиваются денежные премии, выходная пособия и т.д.
При этом работодатели, понимая суть своих действий, не идут на конфронтацию, а выбирают более хитрый подход: сотруднику обещают, что вот-вот будет начислена заработная плата или премия, просят пойти навстречу руководству, мол, предприятие находится в риске полного банкротства. В общем, вся политика направлена на затягивание процесса.
OptimalSolutionGroup юридическое бюро
Здесь и далее мы не будем говорить о компенсациях руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру. Пример 1. НДФЛ за третий месяц после увольнения 30 мая 2014 г.
работодатель уведомил сотрудника О.Л. Сегурова об увольнении в связи с сокращением численности штата компании 1 августа 2014 г. Спустя две недели он предложил работнику расторгнуть трудовой договор досрочно, 1 июля 2014 г., с выплатой дополнительной компенсации.
В день увольнения, 1 июля 2014 г., О.Л. Сегуров получил: — дополнительную компенсацию в размере среднего заработка за период со 2 июля по 1 августа 2014 г. (ч. 3 ст. 180 ТК РФ); — выходное пособие в размере среднего заработка за период со 2 июля по 1 августа 2014 г.
До 1 сентября 2014 г. О.Л. Сегуров не нашел работу.
На основании заявления бывшего работника работодатель выплатил ему средний заработок за второй месяц после увольнения за период со 2 июля по 1 сентября 2014 г.
Штрафы за несвоевременное перечисление выплат при увольнении
Работодателя, который вовремя не выплатит положенные суммы уволенному сотруднику или выдаст меньше, проверяющие оштрафуют по части 6 статьи 5.27 КоАП. Для предпринимателей штраф составит от 1000 до 5000 руб., а для компаний от 30 000 до 50 000 руб.
Помимо штрафа работодатель должен выплатить работнику проценты за задержку (ст. 236 ТК). Ее размер – 1/150 ключевой ставки. Начислять компенсацию начнут со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.
При инициировании процедуры сокращения штата руководители обязуются не только производить полный расчет за неоплаченное время работы и неиспользованные отпуска, но и выплачивать выходные пособия увольняемым сотрудникам. Для некоторых категорий работников предусмотрены повышенные выплаты, о которых должен знать каждый.
Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении
Пунктом 9 ст. 255 НК РФ предусмотрено, что выходные пособия, предусмотренные трудовыми договорами и выплачиваемые при прекращении трудового договора, относятся к расходам на оплату труда. Но это не значит, что в расходах можно учесть любые суммы выходного пособия, предусмотренные в трудовом договоре (п. 14 Обзора судебной практики Верховного суда Российской Федерации № 4 (2022), утв. Президиумом Верховного суда РФ 20.12.2022).
Если компенсационная выплата больше трехкратного среднемесячного заработка (шестикратного среднемесячного заработка для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), то с суммы превышения НДФЛ удерживается (письма Минфина России от 12.02.2022 № 03-04-06/8420, от 28.02.2022 № 03-04-06/11087, ФНС России от 25.05.2022 № БС-4-11/9933). Налог нужно удержать при фактической выплате компенсации и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ).