Работодатели уходят от налогов, оформляя сотрудников как самозанятых

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работодатели уходят от налогов, оформляя сотрудников как самозанятых». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сотрудники стали жаловаться, что работодатели не оставляют им выбора. Сначала компания требует от сотрудника уволиться по собственному желанию, а затем заключает с ним договор как с самозанятым. На рабочем месте сотрудник находится по договору аренды рабочей площади.

Словом, вся взаимная ответственность ГПХ ограничивается вашим выполнением заказа и оплатой от работодателя. Пожалуй, для фирмы это наиболее экономичный вариант. А вот для вас социальных гарантий нет почти никаких.

• При таком способе трудоустройства вы не отправитесь на больничный или в декрет, потому что отчислений в Фонд социального страхования не предусмотрено.
• Об отпуске тоже придется позаботиться самостоятельно, потому что в классическом варианте гражданско-правовые отношения даже термина такого не подразумевают!
• Плюс при некоторых вариантах даже в Пенсионный фонд отчисления не идут, значит приготовьтесь формировать пенсию самостоятельно.
• А еще у вас нет обязанности приходить на работу, соблюдать дресскод, терпеть каждый день шибко вредного начальника… Для многих это будет плюсом.

Другие преимущества самозанятых перед наемными сотрудниками.

• Разрешается быть самозанятым и работать по найму. С зарплаты удержат 13% НДФЛ на основной работе, а по самозанятости заплатите 4%.

• Можно подавать на налоговый вычет в 10 тыс. руб. Деньги не дают на руки, но налоговый вычет применяют к процентам для оплаты налогов. Это позволяет вместо 4% для физлиц платить 1−2% налогов.

• Вести бухгалтерию и подавать декларацию в налоговую не придется. От самозанятого требуется только сообщить в налоговую, что он ведет профессиональную деятельность и заплатить 4% или 6% с прибыли.

• Самозанятым разрешается выдавать клиентам чеки с помощью приложения «Мой налог». Благодаря этому сможете рекламировать себя и свои услуги, расширять клиентскую базу.

• Плату за предыдущий месяц по налогам нужно проводить до 25 числа следующего месяца. Если были в отпуске или не работали, ничего платить не нужно.

Подводим итоги: что выгоднее — работать по договору или как самозанятый?

• Когда есть постоянный поток клиентов, и вы занимаетесь любимым делом, проще платить 4% налогов и быть самозанятым, чем работать по найму и платить 13%.

• Самозанятый в любое время может не выйти на работу или уехать по своим делам, но денег за работу не получит.

• Если работаете по договору, все налоги за вас платит работодатель. Идет трудовой стаж.

• У самозанятого идет трудовой стаж, если он платит в пенсионный фонд.

• Если доход самозанятого превышает 2,4 млн руб. в год, придется платить 13% налогов.

• В работе по трудовому договору можно рассчитывать на отпускные, больничный, льготы.

• Работодатель обеспечивает работника по найму всем необходимым в отличие от самозанятого.

Как налоговая может вычислить нарушителей закона

• Физически невозможно вести бизнес без работников. Например, у вас несколько мясных магазинов, но из сотрудников числитесь только вы.

• Трудозатратная деятельность и большие доходы. Прибыль говорит о том, что вы работаете, а код ОКВЭД указывает на то, что в одиночку с задачами не справиться. Например, один человек не может сам построить здание.

• Подписи несуществующих работников. Например, в накладных на грузоперевозку стоит подпись неизвестного человека.

• Справки для банков. Часто неофициально оформленные сотрудники просят предоставить им справку о доходах для получения кредитов и ипотеки.

• Выплаты зарплаты на карты. Регулярные платежи на один и тот же счет говорят сами за себя.

Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником

1. Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
2. Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
3. Чётко определённый размер заработной платы.
4. Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
5. Наличие материальной ответственности.
6. Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
7. Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
8. Расчётные листы заработной платы.
9. Документы хозяйственной деятельности.
10. Документы по охране труда.

Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.

Компенсационные выплаты и материальная помощь

С помощью компенсационных выплат можно законно часть зарплаты не облагать страховыми взносами. Например, это относится к возмещению сотрудникам процентов на погашение ипотечного кредита. С данных сумм страховые взносы не уплачиваются, НДФЛ не начисляется с сумм, не превышающих лимит 3 % от ФОТ.

Некоторые компенсации полностью освобождаются от обложения страховыми взносами и НДФЛ. К ним относится любая нижеперечисленная выплата:

• расходы на проезд до места назначения и обратно,

• сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,

• расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,

• расходы на провоз багажа (связанные с рабочими поездками),

• расходы по найму жилого помещения,

• расходы по оплате услуг связи и другие.

Какой договор нужно заключить с работником чтобы не платить налоги

Салон красоты нанимает на работу массажистов, не являющихся предпринимателями – физическими лицами. Можно ли заключать с ними договоры подряда или поручения? Труд работников будет оплачиваться в соответствии с объемом выполненной работы (например, 1 сеанс массажа – 10 евро), причем оплата их труда не всегда будет составлять 290 евро в месяц (то есть ставку, являющуюся основанием для уплаты социального налога). Не хотелось бы уплачивать за массажистов по 95,70 евро социального налога. Неужели остается только вариант заключения трудового договора?

• в рамках трудовых отношений (то есть отношений на основании трудового договора) работник подчиняется руководству и контролю работодателя;
• при договоре подряда отношения иные – договоренность достигается только о результате работы, отношения подчиненности между сторонами отсутствуют, кроме того, подрядчик не обязан лично выполнять договор подряда;
• при договоре поручения поверенный действует ради достижения оговоренного результата и может самостоятельно решать, как лучше достигнуть цели. При этом в отношении доверителя он должен действовать лояльно и с необходимым прилежанием.

Трудовой договор без налогов

Если же гражданин не ИП и является работником организации, есть ряд обязательных платежей.Начнём с того, что начисления в Пенсионный фонд – это страховые взносы и выплаты, а также иные другие вознаграждения, которые плательщик начисляет в интересах работника в рамках трудовых либо гражданских отношений. А возникают данные отношения на основе договоров, по которым работник выполняет те или иные услуги (трудовой договор или гражданско-правовой). Также, к вышеуказанным договорам относятся договор авторского типа, по которым за вознаграждение создаются произведения искусства, полезные модели, промышленные образцы и так далее.

Фирме обойтись без налогов можно только тогда, когда гражданин оформлен в качестве ИП, а фирма работает на системе налогообложения с вычетом расходов. В этом случае выплаты в пользу ИП будут уменьшать налогооблагаемую базу. Но сам ИП должен платить налоги с этой суммы в размере, указанном в Налоговом кодексе по его системе налогообложения. При этом нужно понимать, что если это завуалированные трудовые отношения, такие действия могут быть признаны «обналичкой» и будет приостановлена деятельность обеих сторон — и фирмы, и ИП. Кроме того, фирме доначислят налоги. Поэтому, если гражданин действительно работает самостоятельно и ведет предпринимательскую деятельность, есть смысл регистрировать ИП. Если же он просто работник — это будет противозаконно.

Может ли работодатель удерживать налог на самозанятость с работника?

Обращайтесь в суд, основываясь на ст. 392 ТК РФ. Согласно ей, работник может в течение трех месяцев с момента, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего трудового права, обращаться в суд. Споры об увольнении обжалуются в месячный срок со дня, когда работник получил копию приказа об увольнении или ему была выдана трудовая книжка.

По индивидуальным трудовым спорам, касающимся невыплаты или выплаты не в полном размере зарплаты и прочих выплат, которые работник должен был сделать работодателю, обращения в суд могут производиться в срок до одного года, начиная с даты, когда указанные выплаты должны были быть произведены.

Хочу дополнить, что если работодатель нарушает установленные сроки любых выплат (зарплаты, отпусков и т.д.), то он должен произвести все выплаты с компенсацией не менее 1/150 ставки ЦБ за каждый день задержки, в соответствии со ст. 236 ТК РФ. Если выплаты были, но не в полном объеме, то размер компенсации рассчитывается на основании сумм, не выплаченных вовремя.

Также можно требовать возмещения морального вреда, который был причинен работнику в результате действий или бездействия работодателя, основываясь на трудовом соглашении сторон. Об этом говорит ст. 237 ТК РФ, ссылаясь на которую можно обращаться в суд с иском о том, чтобы обязать работодателя заключить трудовой договор, установить факт трудовых отношений, внести в трудовую книжку запись о соответствующем периоде работы, компенсировать отпуск, выплатить зарплату иди сделать перечисления в страховые организации, а также взыскать моральный вред. Помимо суда, вы можете обратиться в трудинспекцию и прокуратуру, чтобы была проведена прокурорская проверка. Если нарушаются трудовые права гражданина, то прокурор подаст исковое заявление, чтобы защитить права этого работника и принять к работодателю-нарушителю трудового законодательства соответствующие меры.

Неоформленный сотрудник — что грозит за него предприятию?

Официально оформлять сотрудников требует Трудовой кодекс РФ от предприятий всех форм собственности.

Работодателю необходимо позаботиться о составлении документов, которые будут свидетельствовать о факте трудоустройства человека в данной организации, содержать информацию о его обязанностях и правах, а также обязательствах работодателя перед ним. В 2018 году правоохранительными органами РФ усилен контроль процедуры оформления работников.

Главным документом, регулирующим взаимоотношения сотрудника и работодателя, является трудовой договор (ТД). Его заключение — одно из условий законного найма на работу.

Обычно документ составляется не менее чем в двух экземплярах: один остается в канцелярии работодателя, другой выдается сотруднику. При наличии каких-либо вопросов или разногласий договор станет опорной точкой для разрешения конфликтов.

Таким образом, ТД закрепляет наличие трудовых отношений и условия их существования. Документ должен содержать:

• ф.и.о. работника (в точном соответствии с основным гражданским документом — паспортом);
• название и реквизиты организации, которая предоставляет место работы;
• должность работника;
• подписи обеих сторон.

Незарегистрированный работник неминуемо столкнется с неприятными последствиями. Трудовой стаж в его случае не учитывается. Как следствие — потеря отчислений в Пенсионный фонд, что скажется на размере пенсии.

И, что самое страшное, в случае незаконных действий работодателя человек рискует остаться без обещанного отпуска и даже заработной платы.

Государство же теряет положенные фондовые и налоговые отчисления, что плохо отражается на бюджете страны.

Как ответит за погрешности в регистрации работников юридическое лицо

На предприятиях такой формы собственности ответственными лицами за найм и оформление работников является директор и сотрудники отдела кадров.

Если нарушение незначительно и заключается лишь в сравнительно небольшой просрочке или неточностях в оформлении, а также, если речь идет об 1-2 работника, штраф будет выписан не лично на ответственных лиц, а на предприятие. Суммы значительны – от 100 тыс. руб. за каждого неправильно или поздно оформленного сотрудника.

Если такие правонарушения выявляются неоднократно, а также масштаб их значителен, речь идет об особо крупных размерах ущерба. В придачу к штрафу на предприятие, виновные будут наказаны лично: сотрудники отдела кадров уволены по соответствующей статье (без выходного пособия), а директор может провести длительный срок на общественных работах или «в местах, не столь отдаленных». Наказание определяется в зависимости от степени ущерба.

Оформление сотрудников как ИП: выгода и риски

Оформление сотрудника как ИП — схема старая, применяемая во многих российских компаниях, но «серая». На первый взгляд она может показаться очень выгодной, но давайте на примере разберем, сколько получится сэкономить и какими могут быть штрафы, когда налоговая вас раскроет.

	Штатный сотрудник	Индивидуальный предприниматель
Налог	13% от зарплаты, указанной в контракте	6% (для ИП на УСН «Доходы»)
Отчисления на медицинское страхование	5,1%	8 426 рублей в год
Отчисления в ПФР	до предельной базы 1 292 000 рублей — 22%; свыше — 10 %.	32 448 рублей в год (с доходов до 300 000 рублей).
Отчисления в ФСС	до предельной базы 912 000 рублей — 2,9%; свыше — 0%.	—
Взносы на травматизм	От 0,2% до 8,5%, зависит от вида деятельности и класса профессионального риска.	—
Дополнительные расходы	—	Если годовой доход больше 300 000 рублей, необходимо оплатить 1% с дохода свыше этой суммы, но не более 259 584 рублей.
Затраты работодателя на сотрудника с окладом 100 000 рублей (например, программиста)	зарплата — 100 000 рублей: 13 000 из них НДФЛ, 87 000 получает сотрудник; обязательное медицинское страхование — 5 100 рублей (100 000 х 5,1%); обязательное пенсионное страхование — 22 000 рублей (100 000 х 22%); обязательное социальное страхование — 2 900 рублей (100 000 х 2,9%); травматизм — 200 рублей (100 000 х 0,2%). Сотрудник обходится компании 130 200 рублей в месяц.	зарплата — 100 000 рублей: 6 000 из них налог, 94 000 получает сотрудник; взносы — 3 405 рублей (1/12 суммы за год); 1% от дохода, превышающего 300 000 в год, — 750 рублей (1/12 суммы за год). Сотрудник обходится компании 104 155 рублей в месяц.

Предприниматель (работодатель) – это налоговый агент

Итак, физические лица обязаны уплачивать налог со своих доходов. С каждого факта вознаграждения граждане Российской Федерации по общему правилу уплачивают 13%. Иностранные граждане, трудящиеся на территории России, платят 30% от общей суммы вознаграждения.

Однако законом установлено особое положение об уплате налогов, когда речь идет о взаимоотношениях работника и работодателя. Предприниматель, принимающий на работу сотрудника, берет на себя ответственность по уплате НДФЛ за каждого работника из своего штата. Кроме того, законодательством также предусмотрена обязанность ведения отчетности по налоговым отчислениям. Важно повторить еще раз – даже в случае, если в трудовом (или гражданско-правовом) договоре указан переход обязанности уплаты НДФЛ на физическое лицо, это положение не будет действовать. Данная закономерность не так давно была официально разъяснена Министерством финансов.

Налог на доход физических лиц вычитается из суммы заработной платы каждого работника. На практике это выглядит так:

• Физическое лицо начинает сотрудничать с организацией в лице работодателя (руководителя компании).
• Устанавливается конкретная заработная плата работника, данное положение в обязательном порядке прописывается в Трудовом договоре.
• Заработная плата указывается без учета будущего НДФЛ – это общее правило действует повсеместно.
• Работодатель (руководитель организации) самостоятельно платит НДФЛ за каждого своего сотрудника.

НДФЛ уплачивается в налоговую традиционно на следующий день после выплаты заработной платы или вознаграждения за выполненные работы – это максимально корректный и правильный метод уплаты налогов.

Оптимизация налогов путем перевода на сдельную оплату труда

По некоторым профессиям заработок в виде оклада изначально невыгоден работодателю, особенно это касается рабочих специальностей, где результат труда достигается автоматически. Работник получает одинаковую сумму независимо от выполненной работы за время нахождения на работе, а не за результат свое деятельности.

Причем сдельная оплата может применяться в расчетах и с офисными работниками, например, с менеджерами по продажам, консультантами, юристами и т.д.

Для перевода сотрудников на сдельную систему оплаты труда придется внести изменения в локальные акты. В случае согласия работника на новые условия, необходимо подписать с ним дополнительное соглашение к трудовому договору.

Плюсы способа: Доход сотрудника будет зависеть от объема выполненной работы, страховые взносы и НДФЛ уменьшаться пропорционально уменьшению оплаты труда. Если сотрудник не согласится на новые условия работы, появляется повод для его увольнения (пункт 7 части 1 статьи 77 ТК РФ).

Минусы способа: Оптимизация работает не во всех компаниях, так как не везде возможен перевод сотрудника на сдельную оплату труда. Внедрение может вызвать сильное недовольство со стороны персонала.

Внимание! Если объективных причин для перевода на новый график работы не будет, то в случае трудовых споров суд встанет на сторону сотрудников.

Если вы работаете официально по трудовому договору, то ваш работодатель платит 13% налога с зарплаты каждого сотрудника. Так, если бы не налог, вместо 30 000 рублей вы бы получали на руки 34 500.

Однако часть уплаченного налога можно вернуть. Если вы тратили деньги на лечение, покупку первой недвижимости или обучение себя и детей, то можете получить налоговый вычет Статья 219 Налогового кодекса РФ .

Вернуть можно 13% от суммы по всем тратам, но не больше 15 600 рублей и не больше, чем вы заплатили налогов.

Следует учесть несколько особенностей:

• Если вы потратили на лечение или обучение больше 120 000 рублей в год, то вычет сможете получить только на 120 000 — это 15 600 рублей.
• Если деньги шли на обучение ребёнка, можно получить вычет максимум со 170 000 рублей, двух детей — со 190 000.
• Нельзя получить больше денег, чем вы заплатили налогов. Если за год вы заработали всего 100 000 рублей, а на лечение и обучение потратили 120 000, удастся вернуть 13% только со 100 000 — 13 000, а не 15 600.
• Налоговый вычет можно получить не позже, чем через три года после трат. При этом если вы учились три года и подали документы на вычет разом за весь период, то не получите больше 15 600 рублей. Разумнее делать это ежегодно, чтобы выжать максимальную сумму.
• Налоговый вычет недоступен безработным, самозанятым, трудящимся по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям.

Ещё есть налоговый имущественный вычет с лимитом не в 120 000 рублей, а в два миллиона — можно вернуть 13% и до 260 000 с покупки первой квартиры. Имущественный вычет выплачивают постепенно. Если вы купили квартиру за два миллиона и в этом году заплатили всего 50 000 налогов, то получите назад эти 50 000, а оставшиеся 210 000 вам выплатят в следующие годы.

За что могут штрафовать самозанятых?

Закон о самозанятых очень лоялен к самозанятым, и дает очень широкие возможности избежать штрафов, связанных с осуществлением деятельности. Но всё-таки случаются ситуации, в которых штрафовать самозанятых придется.

Для того чтобы не платить штрафы, нужно четко помнить: чек должен быть оформлен и передан заказчику в момент расчета, неважно, платит ли клиент наличными деньгами или использует для расчетов банковскую карту. При расчетах в безналичной форме (например, перевод денег со счета заказчика на карту самозанятого) чек должен быть сформирован и отправлен заказчику в электронном виде не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Такой чек формируется в приложении «Мой Налог».

Что делать, если вы забыли внести сумму и выдать чек? В мобильном приложении «Мой Налог» можно в любое время указать фактическую дату осуществления расчета, даже если такая дата уже прошла. Этот расчет будет автоматически включен в сумму налога в следующем налоговом периоде.

Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом самозанятых порядка или сроков передачи в ФНС данных о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров, работ или услуг наказывается штрафом в размере 20 % от суммы такого расчета. Если такое нарушение повторяется в течение шести месяцев, будут взысканы суммы штрафов в размере полной суммы такого расчета.

Нужно отметить, что из-за возможных сбоев в приложении «Мой Налог» никаких санкций не последует. Эта ситуация описана и закреплена в тексте закона. Если в мобильном приложении «Мой Налог» вдруг произойдет массовый сбой, и из-за этого не получится передать чек или заплатить налог, то все можно сделать после того, как сбой устранят, например, на следующий день.

Похожие записи:

• Оплачиваем больничный, если болели два ребенка
• Возврат игрушки
• Повредили припаркованный автомобиль: порядок действий.